Khi phát hiện hóa đơn đầu vào kê khai sót thì doanh nghiệp sẽ xử lý như thế nào? Quy định về xử lý hóa đơn đầu vào kê khai sót năm 2021 có gì thay đổi? Cùng EasyIN giải đáp những thắc mắc đó cho doanh nghiệp qua bài viết dưới đây.
Trước đây, theo quy định của Thông tư số 06/2012/TT-BTC, thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào được giới hạn trong vòng 6 tháng.
Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2014, khi Thông tư số 219/2013/TT-BTC chính thức có hiệu lực thì Bộ Tài Chính đã không còn giới hạn thời hạn kê khai, khấu trừ hóa đơn GTGT đầu vào nữa.
Cụ thể, tại Khoản 8, Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính quy định kê khai với hóa đơn đầu vào như sau:
Theo Công văn số 414/TCT-KK của Tổng cục Thuế, ban hành đã trả lời Công văn số 82458/CT-TTHT của Cục Thuế TP Hà Nội về việc khai bổ sung đối với hóa đơn bị bỏ sót. Cụ thể như sau:
Dựa vào các căn cứ pháp luật trên, Tổng cục Thuế đã hướng dẫn việc kê khai, khấu trừ bổ sung thuế GTGT đối với các hóa đơn đầu vào kê khai sót như sau:
Cần lưu ý rằng, những hóa đơn bỏ sót không được áp dụng khấu trừ, hoàn thuế GTGT với những đơn vị kinh doanh đã có công bố quyết định thanh tra và kiểm tra.
Bên cạnh đó, đối với việc kê khai hóa đơn, đặc biệt là hóa đơn đầu vào, người nộp thuế cần lưu ý một số quy định tại Khoản 14, Điều 4, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, cụ thể:
>>> Đọc thêm: Sự thật về 5 cách quản lý hóa đơn đầu vào mà kế toán hay dùng hiện nay
Căn cứ theo quy định Thông tư số 219/2013/TT-BTC và Công văn số 414/TCT-KK: “Người nộp thuế được phép kê khai các hóa đơn đầu vào bị bỏ sót. Tuy nhiên, việc kê khai chỉ thực hiện trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế”.
Ví dụ: Tháng 06/2021, Công ty X phát hiện 02 hóa đơn GTGT đầu vào từ tháng 12/2020 bị bỏ sót, chưa kê khai. Lúc này, kế toán Công ty X sẽ tiến hành kê khai 02 hóa đơn đầu vào bị sót vào “Mục I 0 Hàng hóa, dịch vụ trong kỳ” trên tờ khai số 01/GTGT của tháng 06/2021.
Tuy nhiên trên thực tế, việc kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót được thực hiện rất đơn giản, dễ dàng trên phần mềm HTKK:
– Người nộp thuế đăng nhập phần mềm HTKK;
– Chọn chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng”, chọn tiếp “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT);
– Chọn kỳ kê khai phù hợp rồi tiến hành kê khai như với cách lập tờ khai thuế GTGT thông thường.
Trên đây là những quy định về xử lý hóa đơn đầu vào kê khai sót năm 2021 mới nhất. Mong là những thông tin trên hữu ích đến quý Anh/Chị. Ngoài ra, nếu cần được tư vấn và hỗ trợ thêm về hóa đơn đầu vào, anh chị vui lòng liên hệ EasyIN nhé!
EasyIN – Phần mềm quản lý và lưu trữ hóa đơn đầu vào:
Đặc biệt, đội ngũ chuyên môn của EasyIN cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
Dùng thử phần mềm quản lý và lưu trữ hóa đơn đầu vào EasyIN >>> TẠI ĐÂY <<<
———————
LIÊN HỆ ĐỂ ĐƯỢC HỖ TRỢ NGAY VỀ SẢN PHẨM
Hotline: 0981 772 388 – 1900 56 56 53
Email: contact@softdreams.vn
Website: easyinvoice.vn
Facebook: Phần mềm hóa đơn điện tử – EasyInvoice
Tags: