Thuế thu nhập cá nhân hiện nay được dựa theo quy định mới nhất theo Luật 109/2025/QH15 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Chính sách thuế này tác động trực tiếp đến thu nhập và tài chính của người lao động với nhiều điểm mới trong các khoản thu, giảm trừ…. Tham khảo bài viết tại phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice để hiểu rõ hơn bạn nhé!

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân từ các nguồn như tiền lương, tiền công; kinh doanh; đầu tư vốn; chuyển nhượng; trúng thưởng; quà tặng; thừa kế…, nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và điều tiết thu nhập. 

2. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng nộp thuế TNCN hiện nay bao gồm:

• Cá nhân cư trú: có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
• Cá nhân không cư trú: chỉ nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Cá nhân cư trú là người thỏa một trong các điều kiện:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục;
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc thuê nhà theo hợp đồng có thời hạn).

Xem thêm: Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Những điểm mới về thuế TNCN doanh nghiệp cần biết từ 01/7/2026

3. Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

Luật 109/2025/QH15 quy định các nhóm thu nhập chịu thuế TNCN gồm:

• Thu nhập từ kinh doanh (sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; hành nghề độc lập; đại lý, môi giới…).
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• Thu nhập từ đầu tư vốn (lãi cổ phần, lãi góp vốn, lãi cho vay…).
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
• Thu nhập từ trúng thưởng.
• Thu nhập từ quà tặng.
• Thu nhập từ thừa kế.
• Thu nhập từ nhận quyền sử dụng đất, chuyển quyền sử dụng đất (trong một số trường hợp).
• Các khoản thu nhập khác theo quy định của Luật.

4. Những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

Các khoản thu nhập được miễn thuế theo Luật 109/2025/QH15 (và văn bản hợp nhất) bao gồm những nội dung chính sau:

• Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha mẹ với con; ông bà với cháu; anh chị em ruột; cha/mẹ chồng/vợ với con dâu/rể…
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền khi cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
• Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao đất.
• Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông–lâm–ngư–diêm (chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường); lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp; cá nhân nông dân tham gia “cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
• Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất.
• Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
• Thu nhập từ kiều hối.
• Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và các khoản trả cao hơn so với làm việc ban ngày theo quy định của pháp luật về lao động.
• Thu nhập từ lương hưu do Quỹ BHXH chi trả; thu nhập từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện.
• Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc từ các tổ chức trong nước/nước ngoài theo chương trình hỗ trợ khuyến học.
• Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm nhân thọ/phi nhân thọ, tai nạn lao động, bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật.
• Thu nhập nhận từ các tổ chức, quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không vì lợi nhuận.
• Một số khoản thu nhập đặc thù khác theo Luật (ví dụ: thu nhập liên quan đến giảm phát thải, tín chỉ carbon, trái phiếu xanh, thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo…).

Xem thêm: Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN 2026

5. Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, quy trình tính thuế được thực hiện theo 5 bước: 

• Bước 1 – Xác định tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ: Bao gồm tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản được miễn theo Luật).
• Bước 2 – Trừ các khoản được miễn thuế: Ví dụ như phần tiền lương làm thêm giờ, làm đêm được trả cao hơn theo quy định của pháp luật về lao động; một số khoản phụ cấp, trợ cấp trong định mức được miễn.
• Bước 3 – Trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp được trừ: Các khoản này bao gồm: 
  • BHXH, BHYT, BHTN theo quy định;
  • Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp (nếu thuộc diện bắt buộc);
  • Đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện (trong hạn mức Luật cho phép);
  • Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học đủ điều kiện.
• Bước 4 – Trừ giảm trừ gia cảnh: Mức giảm trừ gia cảnh như sau:
  • Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
  • Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
• Bước 5 – Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (5 bậc) để tính số thuế phải nộp.

Xem ngay: 4 Khoản giảm trừ thuế TNCN 2026 theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP

6. Biểu thuế thu nhập cá nhân

Từ kỳ tính thuế năm 2026, Luật 109/2025/QH15 áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú (thay thế biểu 7 bậc trước đây). Biểu thuế 5 bậc (áp dụng trên thu nhập tính thuế/tháng) như sau: 

7. Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN

Căn cứ Luật 109/2025/QH15 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, các khoản được giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh:
  • Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
  • Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
• Bảo hiểm bắt buộc & bảo hiểm nghề nghiệp:
  • Các khoản đóng BHXH, BHYT, BHTN theo quy định.
  • Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề bắt buộc.
• Quỹ hưu trí tự nguyện: Được trừ trong hạn mức do Luật quy định.
• Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Được trừ khi có chứng từ hợp lệ và đóng góp thông qua các tổ chức, quỹ được cơ quan nhà nước công nhận.

Hi vọng bài viết đã cung cấp cho bạn bức tranh toàn diện và chi tiết nhất về thuế thu nhập cá nhân theo các quy định mới áp dụng từ năm 2026. Việc nắm rõ các khoản miễn thuế và giảm trừ gia cảnh sẽ giúp người lao động chủ động bảo vệ quyền lợi tài chính chính đáng của mình. 

EasyInvoice giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhanh chóng, đáp ứng đầy đủ quy định tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Phần mềm hỗ trợ phát hành hóa đơn chính xác, kết nối trực tiếp với cơ quan Thuế và tối ưu quy trình bán hàng cho nhiều ngành nghề.

EasyInvoice – Giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

• Đáp ứng đầy đủ quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
• Giao diện trực quan, dễ sử dụng, giúp phát hành hóa đơn nhanh chóng ngay trên máy tính tiền.
• Hỗ trợ phát hành hàng loạt hóa đơn, giảm thời gian xử lý và hạn chế sai sót.
• Tự động truyền dữ liệu hóa đơn đến Hệ thống thông tin quản lý thuế của Cục Thuế 24/7.
• Gửi hóa đơn điện tử qua email, SMS và nhiều phương thức khác ngay sau khi phát hành.
• Hỗ trợ tạo, phát hành và quản lý hóa đơn trên cả máy tính và thiết bị di động, giúp doanh nghiệp làm việc mọi lúc, mọi nơi.

Đăng ký dùng thử EasyInvoice ngay hôm nay để trải nghiệm giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhanh chóng, an toàn và luôn cập nhật theo quy định mới nhất.

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHỞI TẠO TỪ MÁY TÍNH TIỀN

Video giới thiệu Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn