Cưỡng chế hóa đơn là biện pháp quản lý thuế khiến doanh nghiệp bị hạn chế sử dụng hóa đơn khi thuộc các trường hợp theo quy định. Từ 01/07/2026, nội dung này được thực hiện theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Bài viết này hóa đơn điện tử EasyInvoice làm rõ các trường hợp bị cưỡng chế hóa đơn và hướng xử lý để doanh nghiệp khôi phục quyền sử dụng hóa đơn.

1. Cưỡng chế hóa đơn là gì?

Cưỡng chế hóa đơn, tên gọi pháp lý là cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, là một trong các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế. Cơ quan thuế áp dụng biện pháp này với người nộp thuế còn nợ thuế có khả năng thu hồi. Khi bị áp dụng, doanh nghiệp không được tiếp tục sử dụng hóa đơn như bình thường.

Theo Điều 69 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định các biện pháp cưỡng chế nợ thuế hiện nay gồm:

• Trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản.
• Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập.
• Ngừng sử dụng hóa đơn.
• Thu tiền, tài sản do bên thứ ba đang giữ.
• Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên.
• Yêu cầu mở thủ tục phá sản (biện pháp mới).
• Thu hồi giấy phép theo quy định.

2. Khi nào doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn?

Doanh nghiệp có thể bị ngừng sử dụng hóa đơn khi đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế. Biện pháp này được áp dụng khi các biện pháp trước đó, như trích tiền từ tài khoản hoặc phong tỏa tài khoản, không thực hiện được hoặc chưa thu đủ tiền thuế nợ.

Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp cần lưu ý 4 trường hợp sau:

• Tổ chức có số tiền thuế nợ dưới 3 triệu đồng và hộ kinh doanh, cá nhân có số tiền thuế nợ dưới 1 triệu đồng chưa bị áp dụng biện pháp cưỡng chế. Trường hợp người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký được áp dụng theo quy định riêng.
• Quyết định cưỡng chế có hiệu lực ngay từ ngày ký. Biện pháp này chấm dứt khi người nộp thuế đã hoàn thành khoản nợ thuộc diện bị cưỡng chế.
• Thông tin cưỡng chế được cập nhật trên hệ thống hóa đơn điện tử. Trong thời gian bị cưỡng chế, cơ quan thuế không cấp mã hóa đơn điện tử, đồng thời không tiếp nhận đăng ký hoặc thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp.
• Nếu doanh nghiệp có chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, việc cưỡng chế được thực hiện theo quy định đối với từng đơn vị. Trường hợp không thực hiện được tại chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh, cơ quan thuế có thể thực hiện cưỡng chế tại trụ sở chính.

Xem thêm: Mẫu thông báo về việc ngừng sử dụng hóa đơn điện tử mới nhất 2026

3. Bị cưỡng chế hóa đơn có xuất được hóa đơn không?

Có, nhưng doanh nghiệp không được xuất hóa đơn theo cách thông thường. Khi bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp thuộc trường hợp được cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Điều này có nghĩa doanh nghiệp không bị dừng hoàn toàn việc bán hàng, cung cấp dịch vụ. Khi phát sinh nhu cầu xuất hóa đơn, doanh nghiệp thực hiện thủ tục theo quy định và hoàn thành nghĩa vụ tài chính liên quan để được cơ quan thuế cấp hóa đơn cho từng lần phát sinh.

4. Cách xử lý khi bị cưỡng chế hóa đơn

Khi bị ngừng sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp vẫn có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh để duy trì hoạt động kinh doanh. Theo Điều 69 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Gửi văn bản đề nghị

Doanh nghiệp gửi văn bản đề nghị sử dụng hóa đơn theo từng lần phát sinh đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Bước 2: Nộp trước 18% giá trị thanh toán

Trước khi được cấp hóa đơn, doanh nghiệp nộp vào ngân sách nhà nước khoản tiền bằng 18% tổng giá trị thanh toán ghi trên hóa đơn đề nghị cấp.

Bước 3: Đăng ký tài khoản để tạm dừng cưỡng chế

Doanh nghiệp đăng ký một tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế. Sau đó, cơ quan thuế tạm dừng biện pháp trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản trong thời gian tối đa 10 ngày làm việc, với số tiền tương ứng tổng giá trị thanh toán trên hóa đơn được sử dụng.

Bước 4: Nhận hóa đơn điện tử có mã

Sau khi đáp ứng các điều kiện theo quy định, doanh nghiệp được cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cho từng lần phát sinh. Doanh nghiệp chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin trên hóa đơn.

Xem thêm: Mẫu thông báo về việc tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử mới nhất

5. Khi nào được khôi phục quyền sử dụng hóa đơn?

Doanh nghiệp được khôi phục quyền sử dụng hóa đơn điện tử khi quyết định cưỡng chế không còn hiệu lực theo Thông tư 91/2026/TT-BTC, có hiệu lực từ 01/07/2026.

Quyết định cưỡng chế chấm dứt khi doanh nghiệp hoàn thành khoản nợ thuộc diện bị cưỡng chế. Vì vậy, doanh nghiệp cần ưu tiên nộp đủ số tiền thuế nợ để được khôi phục quyền sử dụng hóa đơn.

Sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần:

• Lưu chứng từ nộp tiền để đối chiếu khi cần.
• Kiểm tra trạng thái sử dụng hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử.
• Nếu trạng thái chưa được cập nhật, liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được kiểm tra và xử lý.

6. Xử lý khi bị cưỡng chế nhầm

Trường hợp doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế nhưng vẫn nhận thông báo cưỡng chế, cần nhanh chóng kiểm tra lại thông tin và làm việc với cơ quan thuế để xác minh. Các bước xử lý gồm:

Bước 1: Kiểm tra nghĩa vụ thuế

Doanh nghiệp rà soát tình trạng nợ thuế trên hệ thống của cơ quan thuế, đối chiếu số tiền còn nợ với các khoản đã nộp và chứng từ liên quan.

Bước 2: Gửi văn bản đề nghị cơ quan thuế xem xét

Nếu phát hiện thông tin cưỡng chế không chính xác, doanh nghiệp gửi văn bản đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Văn bản cần nêu rõ số, ngày quyết định cưỡng chế, lý do đề nghị xem xét và gửi kèm chứng từ nộp thuế hoặc tài liệu chứng minh.

Bước 3: Theo dõi kết quả xử lý

Sau khi gửi đề nghị, doanh nghiệp theo dõi phản hồi của cơ quan thuế và kiểm tra trạng thái sử dụng hóa đơn trên hệ thống để kịp thời xử lý nếu quyền sử dụng hóa đơn chưa được khôi phục.

Nội dung cần có trong văn bản đề nghị:

• Quốc hiệu, tiêu ngữ.
• Tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ.
• Số, ký hiệu văn bản; địa danh, ngày tháng.
• Tên cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Trích yếu, chẳng hạn: Đề nghị xem xét chấm dứt cưỡng chế.
• Số, ngày quyết định cưỡng chế.
• Nội dung đề nghị và lý do đề nghị xem xét.
• Danh sách chứng từ, tài liệu gửi kèm.
• Họ tên, chức vụ, chữ ký của người đại diện theo pháp luật và dấu hoặc chữ ký số.
• Nơi nhận.

Xem thêm: Thông tư 91/2026/TT-BTC: Hướng dẫn toàn diện về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử

7. Câu hỏi thường gặp

Bị cưỡng chế hóa đơn có xuất được hóa đơn không?

Không thể xuất hóa đơn theo cách thông thường. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn được đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Phải nộp bao nhiêu để được xuất hóa đơn theo từng lần?

Từ 01/07/2026, người nộp thuế phải nộp 18% tổng giá trị thanh toán ghi trên hóa đơn vào ngân sách nhà nước theo Điều 69 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Tự ý xuất hóa đơn khi đang bị cưỡng chế có sao không?

Hóa đơn được lập trong thời gian bị ngừng sử dụng hóa đơn mà không thực hiện đúng quy định có thể không được xác định là hóa đơn hợp pháp. Doanh nghiệp có thể bị xử lý vi phạm và người mua có thể gặp khó khăn khi sử dụng hóa đơn để kê khai.

Khi nào doanh nghiệp được xuất hóa đơn bình thường trở lại?

Doanh nghiệp được khôi phục quyền sử dụng hóa đơn khi quyết định cưỡng chế hết hiệu lực, thường sau khi hoàn thành khoản nợ thuộc diện bị cưỡng chế theo quy định tại Thông tư 91/2026/TT-BTC.

Nợ thuế bao nhiêu thì bị cưỡng chế?

Theo quy định nêu trên, tổ chức có số tiền thuế nợ dưới 3 triệu đồng, hộ kinh doanh và cá nhân có số tiền thuế nợ dưới 1 triệu đồng chưa bị áp dụng cưỡng chế, trừ trường hợp người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.

Để kiểm soát việc phát hành và quản lý hóa đơn điện tử, doanh nghiệp có thể sử dụng EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử hỗ trợ quản lý tập trung và tra cứu nhanh trong quá trình sử dụng. Một số tính năng nổi bật gồm:

• Tra cứu hóa đơn nhanh: Tìm kiếm theo mã số thuế, khách hàng, thời gian và trạng thái hóa đơn.
• AI Linda: Tạo hóa đơn từ câu lệnh, hình ảnh hoặc tệp dữ liệu, sau đó kiểm tra và xác nhận trước khi ký, phát hành.
• Quản lý hóa đơn tập trung: Theo dõi tình trạng hóa đơn và hỗ trợ kiểm soát dữ liệu hóa đơn trong quá trình sử dụng.

EasyInvoice giúp doanh nghiệp giảm thao tác thủ công, kiểm soát thông tin hóa đơn thuận tiện và chủ động hơn trong công tác quản lý hóa đơn điện tử.

Hy vọng bài viết giúp bạn hiểu rõ cưỡng chế hóa đơn là gì và cách xử lý khi gặp tình huống này.

EasyInvoice giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhanh chóng, đáp ứng đầy đủ quy định tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Phần mềm hỗ trợ phát hành hóa đơn chính xác, kết nối trực tiếp với cơ quan Thuế và tối ưu quy trình bán hàng cho nhiều ngành nghề.

EasyInvoice – Giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

• Đáp ứng đầy đủ quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
• Giao diện trực quan, dễ sử dụng, giúp phát hành hóa đơn nhanh chóng ngay trên máy tính tiền.
• Hỗ trợ phát hành hàng loạt hóa đơn, giảm thời gian xử lý và hạn chế sai sót.
• Tự động truyền dữ liệu hóa đơn đến Hệ thống thông tin quản lý thuế của Cục Thuế 24/7.
• Gửi hóa đơn điện tử qua email, SMS và nhiều phương thức khác ngay sau khi phát hành.
• Hỗ trợ tạo, phát hành và quản lý hóa đơn trên cả máy tính và thiết bị di động, giúp doanh nghiệp làm việc mọi lúc, mọi nơi.

Đăng ký dùng thử EasyInvoice ngay hôm nay để trải nghiệm giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhanh chóng, an toàn và luôn cập nhật theo quy định mới nhất.

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHỞI TẠO TỪ MÁY TÍNH TIỀN

Video giới thiệu Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn