Không bị xử phạt khi khai sai thuế là một trong những điều thuộc quy định mới từ 16/01/2026 của Nghị định 310/2025/NĐ-CP, về lĩnh vực thuế và hóa đơn. Những thay đổi này hướng tới nguyên tắc công bằng hơn, giảm chồng chéo xử phạt và khuyến khích người nộp thuế tự giác khắc phục sai sót. Bài viết này, EasyInvoice sẽ giúp doanh nghiệp và các cá nhân nắm bắt thêm thông tin về Nghị định chi tiết.

1. Quy định thay đổi liên quan đến xử lý sai sót khi khai thuế tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP

Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tập trung cải tiến nguyên tắc xử phạt sai sót khai thuế theo hướng công bằng hơn. Nhờ đó giảm chồng chéo khoản phạt và khuyến khích doanh nghiệp tự khắc phục. 

Các thay đổi chính nhấn mạnh chỉ xử phạt một lần cho nhiều lỗi cùng ngày hoặc cùng hồ sơ, đồng thời mở rộng trường hợp miễn phạt nếu tự giác bổ sung trước kiểm tra. Nghị định có hiệu lực từ 16/01/2026, bao gồm sửa đổi điểm a, b, c của khoản 3.

a) Sửa đổi điểm a, b, c khoản 3 như sau:

“a) Trường hợp cùng một ngày người nộp thuế khai sai một hoặc nhiều chỉ tiêu trên các hồ sơ thuế thì hành vi khai sai thuộc trường hợp xử phạt về thủ tục thuế chỉ bị xử phạt về một hành vi khai sai chỉ tiêu trên hồ sơ thuế có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện theo quy định tại Nghị định này;

b) Trường hợp cùng một ngày người nộp thuế chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế của cùng một sắc thuế thì chỉ bị xử phạt về một hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện theo quy định tại Nghị định này. Trường hợp trong số hồ sơ khai thuế chậm nộp có hồ sơ khai thuế chậm nộp thuộc trường hợp trốn thuế thì tách riêng để xử phạt về hành vi trốn thuế;

c) Trường hợp cùng một ngày người nộp thuế chậm nộp nhiều thông báo, báo cáo cùng loại về hóa đơn thì người nộp thuế bị xử phạt về một hành vi chậm nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện quy định tại Nghị định này;”;

b) Bổ sung điểm đ, e, g vào sau điểm d khoản 3 như sau: 

“đ) Trường hợp người nộp thuế thực hiện nhiều hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, các hành vi vi phạm còn trong thời hiệu xử phạt và bị xử phạt trong một vụ việc vi phạm hành chính thì chỉ bị xử phạt về một hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm có khung tiền phạt tương ứng với số lượng hóa đơn đã lập không đúng thời điểm theo quy định tại khoản 2 Điều 24 Nghị định này;

e) Trường hợp người nộp thuế thực hiện nhiều hành vi không lập hóa đơn, các hành vi vi phạm còn trong thời hiệu xử phạt và bị xử phạt trong một vụ việc vi phạm hành chính thì chỉ bị xử phạt về một hành vi không lập hóa đơn có khung tiền phạt tương ứng với số lượng hóa đơn đã lập không đúng thời điểm theo quy định tại khoản 3 Điều 24 Nghị định này;

g) Trường hợp người nộp thuế khai sai nhiều chỉ tiêu trên một hồ sơ thuế thuộc trường hợp bị xử phạt về thủ tục thuế thì chỉ bị xử phạt về một hành vi khai sai chỉ tiêu trên hồ sơ thuế có khung tiền phạt cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện theo quy định tại Nghị định này.

Trường hợp người nộp thuế khai sai nhiều chỉ tiêu trên một hồ sơ thuế vừa thuộc trường hợp bị xử phạt về thủ tục thuế, vừa thuộc trường hợp bị xử phạt theo Điều 16 hoặc Điều 17 Nghị định này thì chỉ bị xử phạt về một hành vi theo Điều 16 hoặc Điều 17 Nghị định này.”.

2. Khi nào người nộp thuế không bị xử phạt khi khai sai thuế?

Người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế khi khai sai nếu tự giác khai bổ sung hồ sơ theo quy định pháp luật quản lý thuế và nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước một trong các thời điểm sau. Quy định này thuộc Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ 16/01/2026, nhằm khuyến khích doanh nghiệp chủ động khắc phục sai sót.​

• Trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.​
• Trước khi cơ quan thuế phát hiện qua các hình thức không phải thanh tra, kiểm tra tại trụ sở.​
• Trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện vi phạm.​

Xem thêm: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế hoàn toàn

3. Những điều không được miễn phạt

Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định miễn xử phạt khai sai thuế chỉ áp dụng cho lỗi thủ tục hoặc khai sai dẫn đến thiếu thuế nếu tự giác bổ sung và nộp đủ trước các mốc phát hiện cụ thể. Dù vậy, vẫn có những trường hợp không được miễn phạt dù doanh nghiệp hay các cá nhân tự khắc phục như:

• Trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự (Điều 17): Phạt 1-3 lần số tiền trốn thuế.
• Khai sai làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn/giảm/hoàn (Điều 16): Chỉ được miễn nếu đây là lần đầu vi phạm và cơ quan thuế ghi nhận là “khai sai” chứ không phải cố ý trốn thuế.
• Lập hóa đơn sai thời điểm từ 100 số trở lên hoặc không lập hóa đơn từ 50 số trở lên.
• Thông đồng, bao che trốn thuế, không cung cấp thông tin về lương/thu nhập.
• Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày.
• Cung cấp thông tin sai lệch về tài sản, tài khoản.

Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

4. Lợi ích của quy định mới với người nộp thuế

Đối với người nộp thuế, các quy định mới này làm giảm gánh nặng xử phạt, khuyến khích tự khắc phục sai sót và tăng tính minh bạch trong quản lý thuế. Doanh nghiệp được hưởng lợi từ việc chỉ phạt một lần cho nhiều lỗi cùng loại, giúp tiết kiệm chi phí và giảm rủi ro pháp lý.​

• Giảm số lần xử phạt: Chỉ xử phạt hành vi có mức phạt cao nhất khi khai sai nhiều chỉ tiêu trên cùng hồ sơ hoặc cùng ngày, tránh tình trạng phạt chồng chéo trước đây. Tương tự, chậm nộp nhiều hồ sơ cùng loại chỉ phạt một lần.
• Khuyến khích tự giác: Mở rộng thời điểm miễn phạt nếu tự bổ sung và nộp đủ thuế trước kiểm tra/thanh tra hoặc phát hiện vi phạm, thúc đẩy doanh nghiệp chủ động rà soát.​ Bổ sung miễn phạt do bất khả kháng, giúp giảm áp lực cho trường hợp ngoài ý muốn.​
• Tăng hiệu quả tuân thủ: Thẩm quyền xử phạt cao hơn cho công chức thuế nhưng khung phạt rõ ràng hơn, giúp người nộp thuế dễ dàng lập kế hoạch và tránh vi phạm không đáng có.​

Nghị định 310/2025/NĐ-CP là bước tiến lớn trong việc cải cách thủ tục hành chính thuế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn từ ngày 16/01/2026. Doanh nghiệp và cá nhân nộp thuế nên sớm cập nhật các quy định mới, xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ để tận dụng tối đa các chính sách miễn giảm phạt.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Không bị xử phạt khi khai sai thuế – Quy định mới từ 16/01/2026“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 3369 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Đăng ký dùng thử hóa đơn điện tử EasyInvoice để được tự động cảnh báo doanh nghiệp rủi ro về thuế, giúp hạn chế sai sót và bảo vệ an toàn pháp lý cho doanh nghiệp.

EasyInvoice giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhanh chóng, đáp ứng đầy đủ quy định tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Phần mềm hỗ trợ phát hành hóa đơn chính xác, kết nối trực tiếp với cơ quan Thuế và tối ưu quy trình bán hàng cho nhiều ngành nghề.

EasyInvoice – Giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

• Đáp ứng đầy đủ quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
• Giao diện trực quan, dễ sử dụng, giúp phát hành hóa đơn nhanh chóng ngay trên máy tính tiền.
• Hỗ trợ phát hành hàng loạt hóa đơn, giảm thời gian xử lý và hạn chế sai sót.
• Tự động truyền dữ liệu hóa đơn đến Hệ thống thông tin quản lý thuế của Cục Thuế 24/7.
• Gửi hóa đơn điện tử qua email, SMS và nhiều phương thức khác ngay sau khi phát hành.
• Hỗ trợ tạo, phát hành và quản lý hóa đơn trên cả máy tính và thiết bị di động, giúp doanh nghiệp làm việc mọi lúc, mọi nơi.

Đăng ký dùng thử EasyInvoice ngay hôm nay để trải nghiệm giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhanh chóng, an toàn và luôn cập nhật theo quy định mới nhất.

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHỞI TẠO TỪ MÁY TÍNH TIỀN

Video giới thiệu Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn