Kế toán cần làm gì khi phát hiện hóa đơn đầu vào sai mã số thuế

Bởi EasyInvoice.vn - 18/06/2022 9172 lượt xem

Đánh giá bài viết

Hóa đơn đầu vào bị sai mã số thuế là tình trạng không ít kế toán gặp phải trong quá trình lập hóa đơn. Tuy nhiên, trong từng trường hợp cụ thể có những cách xử lý khác nhau. Theo dõi bài viết của Hóa đơn điện tử Easyinvoice dưới đây để có được cách xử lý hiệu quả nhé!

Nội dung bài viết

1. Cách xử lý hóa đơn đầu vào sai mã số thuế
- a) Trường hợp hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế
- b) Trường hợp hóa đơn đầu vào đã được kê khai thuế
2. Một số lưu ý khi lập biên bản điều chỉnh hóa đơn đầu vào sai mã số thuế
3. Phần mềm xử lý hóa đơn điện tử EasyIN: Lưu trữ tự động – Quản lý tập trung trên 1 hệ thống – Tiết kiệm 80% thời gian xử lý cho kế toán

1. Cách xử lý hóa đơn đầu vào sai mã số thuế

cach-xu-ly-hoa-don-dau-vao-sai-mst

a) Trường hợp hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế

Theo điều 18, Thông tư số 64/2013/TT-BTC quy định: “Trường hợp hóa đơn ghi thiếu hoặc sai mã số thuế (MST) của đơn vị mua hàng (những chỉ tiêu khác đầy đủ theo quy định) đã được lập và giao cho người mua hàng nhưng chưa kê khai thuế thì phải hủy bỏ hóa đơn đó’’.

Người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải nêu rõ nguyên nhân thu hồi hóa đơn và được lưu giữ lại. Sau đó, doanh nghiệp tiến hành lập lại hóa đơn mới theo đúng quy định.

>>>> Xem thêm nội dung hữu ích:

b) Trường hợp hóa đơn đầu vào đã được kê khai thuế

Tại Khoản 3, Điều 18, Thông tư số 64/2013/TT-BTC quy định đối với trường hợp hóa đơn đầu vào sai mã số thuế nhưng đã kê khai như sau:

“Nếu phát hiện sai sót sau khi hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.

Hóa đơn điều chỉnh sai sót cần ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế GTGT,…, tiền thuế GTGT cho hóa đơn số,…, ký hiệu,…

Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số bán, mua, thuế đầu ra – vào”.

Cách điều chỉnh hóa đơn đầu vào bị sai mã số thuế

* Lưu ý: Nếu hóa đơn đầu vào ghi thiếu hoặc sai một trong các tiêu thức như MST, tên, địa chỉ,… thì bên mua không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và cũng không được đưa vào chi phí do không đáp ứng được quy định tại khoản 1b, điều 6, thông tư số 123/2012/TT-BTC.

2. Một số lưu ý khi lập biên bản điều chỉnh hóa đơn đầu vào sai mã số thuế

Ngày trên biên bản điều chỉnh hóa đơn sai mã số thuế và ngày trên hóa đơn điều chỉnh sai mã số thuế phải cùng ngày.
Nội dung trên biên bản điều chỉnh sai mã số thuế phải thể hiện rõ: Điều chỉnh hóa đơn số… ngày tháng lập, ký hiệu …. xuất hóa đơn điều chỉnh số ….ngày tháng… ký hiệu … Nội dung điều chỉnh.
Khi phát hiện hóa đơn viết sai đã kê khai thuế, ngoài việc lập biên bản điều chỉnh hóa đơn đầu vào viết sai thì doanh nghiệp còn phải lập hóa đơn điều chỉnh.

3. Phần mềm xử lý hóa đơn điện tử EasyIN: Lưu trữ tự động – Quản lý tập trung trên 1 hệ thống – Tiết kiệm 80% thời gian xử lý cho kế toán

Hệ thống tự động phân tích và kiểm tra hoá đơn đầu vào đúng sai;
Tự động nhập liệu, upload nhanh chóng và chính xác cùng lúc nhiều hóa đơn;
Tự động đồng bộ với các phần mềm kế toán giúp tiết kiệm thời gian xử lý công việc;
Lưu trữ hóa đơn an toàn với công nghệ bảo mật nhiều lớp, dễ dàng quản lý, tra cứu hóa đơn đầu vào;
Hỗ trợ báo cáo tổng hợp hóa đơn đầu vào – đầu ra, kết xuất báo cáo danh sách hóa đơn đầu vào đơn giản;
Giao diện thân thiện, có Mobile App giúp tối ưu hoá trải nghiệm người dùng;

hóa đơn đầu vào easyin