Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc không có mã của cơ quan thuế cho mặt hàng không chịu thuế GTGT hoặc có mức thuế 0% thì cần thể hiện như thế nào trên hóa đơn điện tử? Dưới đây là bài hướng dẫn kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT và hóa đơn chịu thuế 0%, mời các bạn cùng theo dõi. 

1. Các trường hợp thuế GTGT phải nộp là bằng 0 

Có 3 trường hợp thuế GTGT đầu ra là bằng 0. Các trường hợp đó là: 

• Hóa đơn không chịu thuế GTGT 
• Hóa đơn chịu thuế suất 0%
• Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT 

Các trường hợp này có được khấu trừ thuế GTGT là khác nhau, vì thế kế toán cần nắm rõ để tránh được các sai sót trong quá trình khấu trừ thuế GTGT. 

>>> Xem thêm: Thời điểm lập hóa đơn điện tử cho doanh nghiệp 2022

2. Hướng dẫn kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT 

Căn cứ Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về nội dung hóa đơn chứng từ: 

” … 6. Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT.

… b) Thuế suất thuế GTGT: Thuế suất thuế GTGT thể hiện trên hóa đơn là thuế suất thuế GTGT tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

c) Thành tiền chưa có thuế GTGT, tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT được thể hiện bằng đồng Việt Nam theo chữ số Ả-rập, trừ trường hợp bán hàng thu ngoại tệ không phải chuyển đổi ra đồng Việt Nam thì thể hiện theo nguyên tệ…”

Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 quy định về thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan thuế: 

Hướng dẫn kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT

Như vậy, trường hợp công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì nội dung của hóa đơn được thực hiện theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, trên hóa đơn GTGT tại chỉ tiêu “thuế suất”, công ty thể hiện là KCT (Không chịu thuế GTGT) theo hướng dẫn tại Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021. Trường hợp hóa đơn chịu thuế 0% thì trên hóa đơn tại chỉ tiêu “thuế suất” thể hiện là 0%. 

Trên đây, Hóa đơn điện tử EasyInvoice hướng dẫn các kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT. Hy vọng bài viết này hữu ích tới Quý bạn đọc.

Để nhận tư vấn MIỄN PHÍ Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice, Quý khách hàng vui lòng liên hệ theo số hotline: 1900 33 69 – 1900 56 56 53. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn sẵn sàng được phục vụ Quý khách 24/7 kể cả ngày lễ Tết.

=============

EasyInvoice – Top 1 phần mềm hóa đơn điện tử kết nối thành công với Tổng cục Thuế 

• Đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ hóa đơn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC
• Tạo lập, phát hành, lưu trữ nhanh chóng và hiệu quả trên nền tảng website và mobile
• Tiết kiệm 80% thời gian nhập liệu và quản lý thủ công, 90% chi phí lưu trữ hóa đơn
• Tích hợp với các phần mềm khác như: phần mềm kế toán, hóa đơn đầu vào, bán hàng…
• Kết nối trực tiếp với Tổng cục Thuế thông qua 3 kênh MPLS VPN Layer 3 với tốc độ tới 50Mbps.
• Bảo mật dữ liệu, an toàn tuyệt đối cho người dùng
• Hỗ trợ 24/7 mọi thủ tục phát hành hóa đơn điện tử, xử lý khó khăn trong quá trình sử dụng phần mềm

===========

Video hướng dẫn Thay thế hóa đơn trên Phần mềm EasyInvoice

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ: PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ EASYINVOICE

Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ

Điện thoại: 1900 33 69 – 1900 56 56 53

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn