Cách Xử Lý Hóa Đơn Đầu Vào kê Khai Muộn - Chi Tiết Nhất

Cách xử lý hóa đơn đầu vào kê khai muộn 

Bởi EasyInvoice.vn - 21/02/2022 165 lượt xem

Thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào là bao lâu? Cách xử lý hóa đơn đầu vào kê khai muộn như thế nào? Cùng EasyInvoice Theo dõi bài viết dưới đây để có câu trả lời nhé! 

1. Thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào 

Thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào được áp dụng theo quy định tại khoản 8 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT- BTC, ngày 31/12/2013. Cụ thể: 

  • Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào thì người nộp thuế kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp trong kỳ đó, không phân biệt hàng hóa, dịch vụ đã xuất kho hay vẫn còn trong kho. 
  • Trường hợp doanh nghiệp phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì người nộp thuế được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế. 

Tóm lại, căn cứ theo quy định này, NNT có thể kê khai hóa đơn đầu vào kê khai muộn 6 sau tháng. Người nộp thuế có thể tiến hành kê khai, điều chỉnh hóa đơn đầu vào ở bất kỳ thời điểm nào. Tuy nhiên để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải tiến hành kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra của cơ quan có thẩm quyền. 

>> Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn lập bảng kế hóa đơn đầu vào năm 2022

Cách xử lý hóa đơn đầu vào kê khai muộn 

 

2. Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có phải kê khai không?

2.1 Hàng hóa không chịu thuế là gì?

Theo quy định tại Luật thuế GTGT 2008 (sửa đổi bổ sung năm 2016) hàng hóa không chịu thuế là những hàng hóa không cần đóng thuế. Nhóm hàng hóa đó bao gồm: 

STT Hàng hóa không chịu thuế GTGT
1 Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu
2 Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền
3 Hệ thống tưới, tiêu nước, cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp
4 Phân bón, máy móc, thiết bị chuyên phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác
5 Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối tinh, muối i-ốt
6 Nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê
7 Chuyển quyền sử dụng đất
8 Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm người học, các dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến con người. Bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng, các dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và các dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản
9 Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán: cho vay, chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và các giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính, phát hành thẻ tín dụng, bao thanh toán trong nước, bao thanh toán quốc tế, hình thức cấp tín dụng khác theo quy định của pháp luật
10 Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi, dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật.
11 Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích
12 Dịch vụ duy trì vườn thú, vườn hoa, công viên, cây xanh đường phố, chiếu sáng công cộng, dịch vụ tang lễ
13 Duy tu, sửa chữa, xây dựng bằng nguồn vốn đóng góp của nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo đối với các công trình văn hóa, nghệ thuật, công trình phục vụ công cộng, cơ sở hạ tầng và nhà ở cho đối tượng chính sách xã hội.
14 Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật
15 Phát sóng truyền thanh, truyền hình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước
16 Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, bản tin chuyên ngành, sách chính trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn bản pháp luật, sách khoa học.
17 Vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện
18 Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để sử dụng trực tiếp. Sử dụng cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ
19 Hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, quà tặng cho cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân

Quà biếu, quà tặng cho cá nhân tại Việt Nam theo mức quy định của Chính phủ; đồ dùng của tổ chức, cá nhân nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao.

20 Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam, hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu, hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu

Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất; gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài

21 Vàng nhập khẩu dạng thỏi, miếng chưa được chế tác thành sản phẩm mỹ nghệ, đồ trang sức hay sản phẩm khác
22 Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh
23 Chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ, phần mềm máy tính
24 Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác

Khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên

25 Sản phẩm nhân tạo dùng để thay thế cho bộ phận cơ thể của người bệnh, nạng, xe lăn và dụng cụ chuyên dùng khác cho người tàn tật
26 Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ một trăm triệu đồng trở xuống

2.2 Có cần kê khai hàng hóa không chịu thuế không?

Công văn số 4943/TCT-CS, Tổng cục Thuế, người nộp thuế KHÔNG CẦN phải kê khai hóa đơn của hàng hóa không chịu thuế trên bảng kê hóa đơn, chứng từ theo quy định của Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC.

Tuy nhiên, người bán vẫn phải kê khai hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vào hàng số 1 trên bảng kê bán ra số PL 01-1/GTGT.

cach-xu-ly-hoa-don-dau-vao-ke-khai-muon

3. Hướng dẫn xử lý hóa đơn đầu vào kê khai muộn

Vì một vài lý do doanh nghiệp quên, bỏ sót hóa đơn đầu vào khi kê khai. Các trường hợp hóa đơn đầu vào kê khai muộn có thể tiến hành xử lý như sau: 

  • Kê khai bổ sung các hóa đơn đầu vào kê khai muộn vào đúng kỳ khai phát hiện sai sót. 
  • Thực hiện kê khai bổ sung trên phần mềm HTKK tại “mục 1 – Hàng hóa dịch vụ mua trong kỳ” trên tờ khai 01/GTGT. 

Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp không kịp kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào trước khi cơ quan thuế thanh kiểm tra thì những hóa đơn này sẽ không được khấu trừ, hoàn thuế GTGT. 

Kê khai hóa đơn đầu vào kê khai muộn sau khi cơ quan thuế kiểm tra thực hiện người nộp thuế kê khai bổ sung và thực hiện trên phần mềm HTKK tương tự như hướng dẫn bên trên. 

Bài viết này hướng dẫn cách xử lý hóa đơn đầu vào kê khai muộn, nếu có thắc mắc hoặc muốn tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ hotline 1900 33 69 – 1900 56 56 53

EasyInvoice – Top 1 phần mềm hóa đơn điện tử kết nối thành công với Tổng cục Thuế 

  • Đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ hóa đơn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC
  • Tạo lập, phát hành, lưu trữ nhanh chóng và hiệu quả trên nền tảng website và mobile
  • Cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử trên nền tảng cloud
  • Tích hợp 3 trong 1 giữa phần mềm kế toán EasyBooks, phần mềm hóa đơn điện tử, EasyInvoice và Chữ ký số EasyCA
  • Kết nối trực tiếp với Tổng cục Thuế thông qua 3 kênh MPLS VPN Layer 3 với tốc độ tới 50Mbps.
  • Bảo mật dữ liệu, an toàn tuyệt đối cho người dùng
  • Hỗ trợ 24/7 mọi thủ tục phát hành hóa đơn điện tử, xử lý khó khăn trong quá trình sử dụng phần mềm

Xem thêm video hướng dẫn chuyển đổi hóa đơn điện tử theo Thông tư 78

>> Giải đáp: 91 câu hỏi về HĐĐT theo Tổng cục Thuế

>> Hướng dẫn: 05 bước đăng ký chuyển đổi HĐ ĐT sang Thông tư 78/2021/TT-BTC

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ: PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ EASYINVOICE

———————

Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ

Điện thoại:1900 33 69 – 1900 56 56 53

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: Hóa đơn điện tử – EasyInvoice

Tags:

Sử dụng ngay
Hóa đơn điện tử Easyinvoice

Tư vấn hóa đơn điện tử

0981 772 388 0919 510 089
0981 772 388