Chứng từ khấu trừ thuế TNCN nhằm quyết toán thuế TNCN cho các khoản thu nhập của NLĐ. Vậy các quy định về bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN như thế nào? Trong bài viết dưới đây Hóa đơn điện tử Easyinvoice sẽ chia sẻ toàn bộ thông tin liên quan đến bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Mời bạn đọc cùng theo dõi.

1. Những trường hợp cần cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN?

Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:

“Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo yêu cầu của cá nhân bị khấu trừ. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ”

Theo đó, các trường hợp phải cấp Mẫu CTT25/AC Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN ban hành kèm theo Quyết định số 440/QĐ-TCT bao gồm:

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ theo quy định tại Khoản 1 Điều này phải lập chứng từ khấu trừ theo yêu cầu của cá nhân, tổ chức bị khấu trừ. Nếu một cá nhân ủy quyền quyết toán thuế, sẽ không có chứng nhận khấu trừ nào được cấp.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ, chi trả theo quy định tại khoản 1 Điều này phải lập chứng từ khấu trừ, nộp tiền theo yêu cầu của tổ chức, cá nhân đã khấu trừ. Nếu một cá nhân ủy quyền nộp thuế, sẽ không có chứng nhận khấu trừ nào được cấp.

Trường hợp cá nhân chưa ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 03 tháng: cá nhân có thể yêu cầu tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ từng lần khấu trừ thuế hay cấp một chứng từ khấu trừ có nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.

Đối với cá nhân ký HĐLĐ trên 03 tháng: tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ được cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân trong một kỳ tính thuế.

>>>>>>>>> Bài viết liên quan: Thủ tục hủy chứng từ khấu trừ thuế TNCN

2. Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN là bảng kê chứng từ được lập ra để kê khai số lượng chứng từ đã sử dụng từ số bao nhiêu đến số bao nhiêu, cũng như số chứng từ đã xóa bỏ hoặc mất, cháy. 

Nhìn vào bảng kê chứng từ giúp cho cơ quan, tổ chức nắm bắt được tình hình sử dụng chứng từ của đơn vị một cách rõ ràng nhất. 

Theo quy định mới nhất hiện nay, các doanh nghiệp sử dụng Chứng nhận khấu trừ thuế TNCN bắt buộc phải sử dụng Mẫu CTT25/AC – Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:

>>>>>>>>>> Xem thêm: Các khoản giảm trừ thuế TNCN

3. Cách lập Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN

• Cột 1: Điền theo mẫu số trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN
• Cột 2: Tên biên lai: “Chứng từ khấu trừ thuế TNCN”.
• Cột 3: Điền ký hiệu trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN
• Cột 4: Ghi lại chi tiết số chứng từ đã dùng trong kỳ (Bắt đầu từ quý bắt đầu sử dụng và kết thúc bằng số cuối cùng của quý đã sử dụng)
• Cột 5: Điền số lượng sử dụng (bằng đến số trong cột 4 trừ số ở cột 4 + 1, (không bao gồm: xóa, mất,…)
• Cột 6: Nhập chi tiết các số đã xóa (số viết sai)
• Cột 7: Ghi số chứng từ bị mất, bị cháy.
• Cột 8: Ghi tổng số được sử dụng trong các cột 5, 6, 7.

>>>>>>>> Hướng dẫn: Hướng Dẫn Tính Thuế TNCN Lũy Tiến

4. Cách nộp bảng kê khấu trừ thuế TNCN trực tuyến

Để nộp bảng kê khấu trừ thuế TNCN trực tuyến, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên phần mềm HTKK.

• Sử dụng MST doanh nghiệp để đăng nhập vào phần mềm HTKK => chọn “Hóa đơn” => chọn “Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”.
• Tiếp theo, bạn lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên HTKK.
• Sau khi hoàn thành tờ khai => kết xuất XML hoặc Excel để nộp trực tuyến.

Bước 2: Nộp trực tuyến bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

• Truy cập trang web: thuedientu.gdt.gov.vn => Đăng nhập bằng MST doanh nghiệp (cắm chữ ký số).

Lưu ý: Bạn phải gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý trước, sau đó mới nộp, cụ thể như sau:

• Sau khi nộp Báo cáo sử dụng hóa đơn, vào “Tra cứu” => chọn “Tờ khai” => chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” đính kèm phụ lục.
• Khi đính kèm xong => Bấm “Ký điện tử” và gửi.

>>>>>>>> Tìm hiểu thêm: Công Tác Phí Có Tính Thuế TNCN?

5. Thời hạn nộp Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Theo điểm 3, Phần thứ ba, Quyết định 440/QĐ-TCT ngày 14/3/2013 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) quy định:

“Báo cáo tình hình sử dụng biên lai thuế, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập (mẫu CTT25/AC); thời hạn gửi báo cáo: chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.”

Trên đây là mẫu bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN và các nội dung liên quan. Các doanh nghiệp cần nắm rõ thông tin để có thể báo cáo tình hình sử dụng Chứng từ khấu trừ thuế TNCN đúng theo quy định của pháp luật. 

Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với Hóa đơn điện tử Easyinvoice qua Hotline: 1900 56 56 53 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

==========

Từ ngày 01/07/2022 theo Nghị định 123, Thông tư 78.các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân chính thức ngừng việc sử dụng chứng từ khấu trừ giấy do cơ quan Thuế cấp và chứng từ tự in theo quy định tại Thông tư 37 và chuyển đổi sang sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử 

SoftDreams ra mắt Phần mềm kê khai EASYPIT Hỗ trợ nghiệp vụ kê khai Thuế TNCN theo quy định bắt buộc của pháp luật. Nếu bạn cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên môn của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPIT – Phần mềm kê khai đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ lập Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Đáp ứng đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC và Thông tư 37/2010/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tiết kiệm 80% thời gian nhập liệu, đảm bảo việc nộp chứng từ đúng hạn
• Tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice, phần mềm kế toán Easybooks và chữ ký số EasyCA
• Hỗ trợ báo cáo theo yêu cầu riêng của khách hàng
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ chứng từ
• Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp hỗ trợ 24/7 kể cả ngày lễ tết.

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ: PHẦN MỀM KÊ KHAI EASYPIT

Hướng dẫn hủy bỏ hóa đơn điện tử trên phần mềm Easyinvoice

Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ

Điện thoại: 1900 33 69 – 1900 56 56 53

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn