- Tư vấn hóa đơn điện tử
- Hỗ trợ kỹ thuật & CSKH
Đối với doanh nghiệp vận tải hóa đơn đầu vào sẽ khác so với các doanh nghiệp khác, vậy kế toán cần lưu ý gì đối với hóa đơn đầu vào của công ty vận tải? Để tìm hiểu hóa đơn đầu vào của công ty vận tải, cùng hóa đơn điện tử EasyInvoice tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
Nội dung bài viết
Hóa đơn đầu vào hay còn gọi là hóa đơn mua hàng thông thường thuật ngữ này được hiểu là chứng từ dùng để chứng minh nghiệp vụ mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho quá trình sản xuất, kinh doanh, duy trình hoạt động trong tổ chức.
>>>>> Tìm hiểu ngay Mẫu công văn giải trình làm chế độ thai sản muộn
| 1. Hợp đồng mua bán hàng hóa | Nếu hợp đồng không ghi rõ các danh mục, sác mặt hàng bán ra thì cần bổ sung phụ lục kèm theo có ghi chi tiết các danh mục hàng hóa mua vào. |
| 2. Phiếu nhập kho | Với hàng hóa mua vào. |
| 3. Phiếu thu, biên lai | Ghi lại số tiền giao dịch với khách hàng đối với các loại hàng hóa mua vào khác nhau. |
| 4. Biên bản thanh thanh lý hợp đồng mua bán |
Sau mỗi hợp đồng vận chuyển, lái xe sẽ chuyển chứng từ về cho kế toán, trong đó có các biên lai cước vận chuyển. Giá trên biên lai cước này đã bao gồm Thuế GTGT.
Theo Khoản 1, Điều 5, Thông tư 119/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 2, Điều 3, Thông tư 39/2014/TT-BTC:
“2. Các loại hóa đơn:
Căn cứ Khoản 3 Điều 4 Thông tư số 39/2014/TT-BTC về một số trường hợp không nhất thiết phải có đầy đủ các nội dung bắt buộc:
“3. Một số trường hợp hóa đơn không nhất thiết có đầy đủ các nội dung bắt buộc:
…b) Các trường hợp sau không nhất thiết phải có đầy đủ các nội dung bắt buộc, trừ trường hợp nếu người mua là đơn vị kế toán yêu cầu người bán phải lập hóa đơn có đầy đủ các nội dung hướng dẫn tại Khoản 1 Điều này:
… – Đối với tem, vé: Trên tem, vé có mệnh giá in sẵn không nhất thiết phải có chữ ký người bán, dấu của người bán; tên, địa chỉ, mã số thuế, chữ ký người mua”.
Như vậy, chứng từ cước vận chuyển của công ty vận tải được xem là hóa đơn.
Chứng từ cước vận chuyển của công ty vận tải được xem là hóa đơn
>>>>> Có thể bạn quan tâm Sẽ bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Hóa đơn đầu vào của công ty vận tải, cụ thể là ở dạng biên lai cước đường bộ có được khấu trừ thuế GTGT 10% như các trường hợp khác?
Theo Khoản 1, Điều 14, Thông tư 219/2013/TT-BTC, nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
“Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất ”.
Mặt khác, theo Khoản 15, Điều 14, Thông tư 219/2013/TT-BTC, cơ sở kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT trong các trường hợp:
Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật.
Hóa đơn không ghi, ghi sai một trong số các chỉ tiêu bắt buộc như tên, địa chỉ, mã số thuế người bán dẫn tới không xác định được người bán.
Hóa đơn không ghi, ghi sai một trong số các chỉ tiêu bắt buộc như tên, địa chỉ, mã số thuế người mua dẫn tới không xác định được người mua (trừ trường hợp quy định tại Khoản 12 Điều này).
Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả hoặc đã bị tẩy xóa, hóa đơn khống.
Hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi.
Như vậy, biên lai cước đường bộ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Giá chưa thuế trên biên lai cước đường bộ được hướng dẫn chi tiết tại Khoản 12, Điều 7, Thông tư 219/2013/TT-BTC. Cụ thể, đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết,… thì giá chưa có thuế được xác định theo công thức:
Giá chưa có thuế GTGT = Giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem) / (1+Thuế suất của hàng hóa, dịch vụ).
Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC:
“Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật’.
Như vậy, nếu đáp ứng đủ 2 điều kiện nêu trên, chi phí cước đường bộ của công ty vận tải được chấp nhận là chi phí hợp lý, được khấu trừ khi tính thuế TNDN.
Đối với hóa đơn đầu vào của công ty vận tải thì thời điểm lập hóa đơn rất quan trọng. Thời điểm lập hóa đơn không đúng mặc dù bên mua vẫn được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào (với điều kiện là việc mua bán là đúng thực tế; có hóa đơn, chứng từ thanh toán đầy đủ; bên bán đã kê khai, nộp thuế đầy đủ). Tuy nhiên bên cung cấp dịch vụ sẽ bị xử phạt về hành vi lập hóa đơn sai thời điểm và mức phạt sẽ tùy từng trường hợp cụ thể.
Căn cứ theo Khoản 2, Điều 9, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 thì thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Xác định thời điểm lập hóa đơn vận chuyển.
Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).
Bên cạnh đó Căn cứ Khoản 4, Điều 9, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hóa đơn đối với một số trường hợp cụ thể. Trong đó quy định thời điểm lập hóa hóa đơn đối với trường hợp hóa đơn vận chuyển cụ thể như sau:
(1) Đối với các trường hợp cung cấp dịch vụ với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần có thời gian đối soát số liệu giữa doanh nghiệp cung cấp dịch vụ và khách hàng, đối tác như:
Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước. Trong đó kỳ quy ước để làm căn cứ tính lượng hàng hóa, dịch vụ cung cấp căn cứ thỏa thuận giữa đơn vị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ với người mua.
(2) Đối với các trường hợp tổ chức kinh doanh mua dịch vụ vận tải hàng không xuất qua website và hệ thống thương mại điện tử được lập theo thông lệ quốc tế
Lưu ý:
Các công ty có hoạt động vận chuyển hàng hóa thông thường bằng đường bộ không thuộc các trường hợp cung cấp dịch vụ cụ thể tại (1) và (2) không được xuất hóa đơn vận chuyển hàng hóa theo bảng kê.
Trên đây Hóa đơn điện tử Easyinvoice đã giải đáp thắc mắc của nhiều đơn vị về tìm hiểu hóa đơn đầu vào của công ty vân tải. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 56 56 53 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.
==========
Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế
SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:
Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp hỗ trợ 24/7 kể cả ngày lễ tết.
Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ
Điện thoại: 1900 33 69 – 1900 56 56 53
Website: https://easyinvoice.vn/
Email: contact@softdreams.vn
Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn
EASYINVOICE – TOP 1 PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KẾT NỐI THÀNH CÔNG VỚI TỔNG CỤC THUẾ
Product SKU: GTIN - Global Trade Item Number
Product Brand: Phần mềm kế toán EasyBoooks, Hóa đơn điện tử EasyInvoice
Product In-Stock: InStock
