Lưu ý về lập hóa đơn 2024 với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại là những gì? Quý bạn đọc hãy cùng Phần mèm hóa đơn điện tử EasyInvoice tìm hiểu thông tin chi tiết qua bài viết sau đây.

1. Khuyến mại là gì?

Căn cứ theo quy định tại Điều 88 Luật Thương mại 2005 quy định về khuyến mại như sau:

“Điều 88. Khuyến mại

1.Khuyến mại là hoạt động xúc tiến thương mại của thương nhân nhằm xúc tiến việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ bằng cách dành cho khách hàng những lợi ích nhất định.

2.Thương nhân thực hiện khuyến mại là thương nhân thuộc một trong các trường hợp sau đây:

a) Thương nhân trực tiếp khuyến mại hàng hóa, dịch vụ mà mình kinh doanh;

b) Thương nhân kinh doanh dịch vụ khuyến mại thực hiện khuyến mại cho hàng hóa, dịch vụ của thương nhân khác theo thỏa thuận với thương nhân đó.”

Tìm hiểu ngay: Xuất Hóa Đơn Hàng Khuyến Mại Không Thu Tiền

2. Các hình thức khuyến mại được áp dụng trong năm 2024

Căn cứ Điều 92 Luật Thương mại 2005, các hình thức khuyến mại được áp dụng trong năm 2024 bao gồm:

(i) Đưa hàng hóa mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền.

(ii) Tặng hàng hóa cho khách hàng, cung ứng dịch vụ không thu tiền.

(iii) Bán hàng, cung ứng dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng, giá cung ứng dịch vụ trước đó, được áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ thuộc diện Nhà nước quản lý giá thì việc khuyến mại theo hình thức này được thực hiện theo quy định của Chính phủ.

(iv) Bán hàng, cung ứng dịch vụ có kèm theo phiếu mua hàng, phiếu sử dụng dịch vụ để khách hàng được hưởng một hay một số lợi ích nhất định.

(v) Bán hàng, cung ứng dịch vụ có kèm phiếu dự thi cho khách hàng để chọn người trao thưởng theo thể lệ và giải thưởng đã công bố.

(vi) Bán hàng, cung ứng dịch vụ kèm theo việc tham dự các chương trình mang tính may rủi mà việc tham gia chương trình gắn liền với việc mua hàng hóa, dịch vụ và việc trúng thưởng dựa trên sự may mắn của người tham gia theo thể lệ và giải thưởng đã công bố.

(vii) Tổ chức chương trình khách hàng thường xuyên, theo đó việc tặng thưởng cho khách hàng căn cứ trên số lượng hoặc trị giá mua hàng hóa, dịch vụ mà khách hàng thực hiện được thể hiện dưới hình thức thẻ khách hàng, phiếu ghi nhận sự mua hàng hoá, dịch vụ hoặc các hình thức khác.

(viii) Tổ chức cho khách hàng tham gia các chương trình văn hóa, nghệ thuật, giải trí và các sự kiện khác vì mục đích khuyến mại.

(ix) Các hình thức khuyến mại khác nếu được cơ quan quản lý nhà nước về thương mại chấp thuận

Tìm hiểu thêm: Lưu ý Về Lập Hóa Đơn 2024 Đối Với Trường Hợp Bị Trả Lại Hàng Hóa

3. Lập hóa đơn 2024 đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại

Hóa đơn 2024 đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại được lập như sau:

3.1. Lập hóa đơn đối với công ty cổ phần

Công ty cổ phần phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.

Bên cạnh đó; hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nếu tuân thủ theo quy định của pháp luật thương mại thì giá tính thuế GTGT được xác định bằng không (0).

Ngoài ra, một số hình thức khuyến mại cụ thể được thực hiện như sau:

– Đối với hình thức khuyến mại đưa hàng mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền và hình thức khuyến mại tặng hàng hóa cho khách hàng, cung ứng dịch vụ không thu tiền thì: Giá tính thuế GTGT đối với hàng mẫu, dịch vụ mẫu được xác định bằng 0 (như vậy công ty cổ phần không phải nộp tiền thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo hai hình thức này).

– Đối với hình thức khuyến mại bán hàng, cung ứng dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng hóa, dịch vụ trước đó thì: Giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo.

– Đối với các hình thức khuyến mại bán hàng, cung ứng dịch vụ có kèm theo phiếu mua hàng, phiếu sử dụng dịch vụ thì: Không phải kê khai, tính thuế GTGT đối với phiếu mua hàng, phiếu sử dụng dịch vụ tặng kèm.

Như vậy, đối với công ty cổ phần kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ cần đảm bảo hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại tuân thủ theo quy định của pháp luật thương mại, cụ thể là 02 nguyên tắc sau:

– Thứ nhất, công ty phải tiến hành thông báo/đăng ký hoạt động khuyến mại đến Sở Công thương trước khi thực hiện chương trình khuyến mại và tuân thủ đúng theo các quy định pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến như: thông tin công khai với khách hàng, hạn mức tối đa về giá trị hàng hóa dùng để khuyến mại,…

– Thứ hai, trên hóa đơn được lập phải ghi tên và số lượng hàng hóa dùng để khuyến mại, ghi rõ là hàng khuyến mại, hàng mẫu không thu tiền,… và ghi giá tính thuế (đơn giá) theo hướng dẫn nêu trên.

Ngược lại, trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho

Có thể bạn quan tâm: Những Trường Hợp Ngừng Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Trong Năm 2024

3.2 Lập hóa đơn đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên

Công ty TNHH hai thành viên trở lên phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.

Bên cạnh đó; hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nếu tuân thủ theo quy định của pháp luật thương mại thì giá tính thuế GTGT được xác định bằng không (0).

Ngoài ra, một số hình thức khuyến mại cụ thể được thực hiện như sau:

– Đối với hình thức khuyến mại đưa hàng mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền và hình thức khuyến mại tặng hàng hóa cho khách hàng, cung ứng dịch vụ không thu tiền thì: Giá tính thuế GTGT đối với hàng mẫu, dịch vụ mẫu được xác định bằng 0 (như vậy công ty TNHH hai thành viên trở lên không phải nộp tiền thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo hai hình thức này).

– Đối với hình thức khuyến mại bán hàng, cung ứng dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng hóa, dịch vụ trước đó thì: Giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo.

– Đối với các hình thức khuyến mại bán hàng, cung ứng dịch vụ có kèm theo phiếu mua hàng, phiếu sử dụng dịch vụ thì: Không phải kê khai, tính thuế GTGT đối với phiếu mua hàng, phiếu sử dụng dịch vụ tặng kèm.

Như vậy, đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ cần đảm bảo hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại tuân thủ theo quy định của pháp luật thương mại, cụ thể là 02 nguyên tắc sau:

– Thứ nhất, công ty phải tiến hành thông báo/đăng ký hoạt động khuyến mại đến Sở Công thương trước khi thực hiện chương trình khuyến mại và tuân thủ đúng theo các quy định pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến như: thông tin công khai với khách hàng, hạn mức tối đa về giá trị hàng hóa dùng để khuyến mại,…

– Thứ hai, trên hóa đơn được lập phải ghi tên và số lượng hàng hóa dùng để khuyến mại, ghi rõ là hàng khuyến mại, hàng mẫu không thu tiền,… và ghi giá tính thuế (đơn giá) theo hướng dẫn nêu trên.

Ngược lại, trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho 

3.3 Lập hóa đơn đối với công ty TNHH một thành viên

Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.

Tuy nhiên, khi lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại tuân thủ theo quy định của pháp luật thương mại thì giá tính thuế được xác định bằng không (0) đối với hai hình thức khuyến mại sau:

– Đưa hàng mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền;

– Tặng hàng hóa cho khách hàng, cung ứng dịch vụ không thu tiền.

Ngược lại, trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho

Như vậy, đối với công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo hai hình thức nêu trên mà muốn hàng hóa, dịch vụ đó được tính với mức thuế bằng không (0) thì phải đảm bảo 02 nguyên tắc sau:

– Thứ nhất, công ty phải tiến hành thông báo hoạt động khuyến mại đến Sở Công thương trước khi thực hiện chương trình khuyến mại và tuân thủ đúng theo các quy định pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến như: thông tin công khai với khách hàng, hạn mức tối đa về giá trị hàng hóa dùng để khuyến mại,…

– Thứ hai, trên hóa đơn được lập phải ghi tên và số lượng hàng hóa dùng để khuyến mại, ghi rõ là hàng khuyến mại, hàng mẫu không thu tiền và ghi giá tính thuế (đơn giá) bằng 0.

3.4 Lập hóa đơn đối với công ty hợp danh

Công ty hợp danh phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.

Bên cạnh đó; hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nếu tuân thủ theo quy định của pháp luật thương mại thì giá tính thuế GTGT được xác định bằng không (0).

Ngoài ra, một số hình thức khuyến mại cụ thể được thực hiện như sau:

– Đối với hình thức khuyến mại đưa hàng mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền và hình thức khuyến mại tặng hàng hóa cho khách hàng, cung ứng dịch vụ không thu tiền thì: Giá tính thuế GTGT đối với hàng mẫu, dịch vụ mẫu được xác định bằng 0 (như vậy công ty hợp danh không phải nộp tiền thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo hai hình thức này).

– Đối với hình thức khuyến mại bán hàng, cung ứng dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng hóa, dịch vụ trước đó thì: Giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo.

– Đối với các hình thức khuyến mại bán hàng, cung ứng dịch vụ có kèm theo phiếu mua hàng, phiếu sử dụng dịch vụ thì: Không phải kê khai, tính thuế GTGT đối với phiếu mua hàng, phiếu sử dụng dịch vụ tặng kèm.

Như vậy, đối với công ty hợp danh kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ cần đảm bảo hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại tuân thủ theo quy định của pháp luật thương mại, cụ thể là 02 nguyên tắc sau:

– Thứ nhất, công ty phải tiến hành thông báo/đăng ký hoạt động khuyến mại đến Sở Công thương trước khi thực hiện chương trình khuyến mại và tuân thủ đúng theo các quy định pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến như: thông tin công khai với khách hàng, hạn mức tối đa về giá trị hàng hóa dùng để khuyến mại,…

– Thứ hai, trên hóa đơn được lập phải ghi tên và số lượng hàng hóa dùng để khuyến mại, ghi rõ là hàng khuyến mại, hàng mẫu không thu tiền,… và ghi giá tính thuế (đơn giá) theo hướng dẫn nêu trên.

Ngược lại, trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho 

3.5 Lập hóa đơn đối với doanh nghiệp tư nhân

Doanh nghiệp tư nhân phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.

Tuy nhiên, khi lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại tuân thủ theo quy định của pháp luật thương mại thì giá tính thuế được xác định bằng không (0) đối với hai hình thức khuyến mại sau:

– Đưa hàng mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền;

– Tặng hàng hóa cho khách hàng, cung ứng dịch vụ không thu tiền.

Ngược lại, trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho 

Như vậy, đối với doanh nghiệp tư nhân kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo hai hình thức nêu trên mà muốn hàng hóa, dịch vụ đó được tính với mức thuế bằng không (0) thì phải đảm bảo 02 nguyên tắc sau:

– Thứ nhất, doanh nghiệp phải tiến hành thông báo hoạt động khuyến mại đến Sở Công thương trước khi thực hiện chương trình khuyến mại và tuân thủ đúng theo các quy định pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến như: thông tin công khai với khách hàng, hạn mức tối đa về giá trị hàng hóa dùng để khuyến mại,…

– Thứ hai, trên hóa đơn được lập phải ghi tên và số lượng hàng hóa dùng để khuyến mại, ghi rõ là hàng khuyến mại, hàng mẫu không thu tiền và ghi giá tính thuế (đơn giá) bằng 0.

4. Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp thực hiện khuyến mại năm 2024

Theo quy định tại Điều 95 và Điều 96 Luật Thương mại 2005, doanh nghiệp thực hiện khuyến mại trong năm 2024 có các quyền và nghĩa vụ sau đây:

(i) Quyền của doanh nghiệp thực hiện khuyến mại:

• Lựa chọn hình thức, thời gian, địa điểm khuyến mại, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.
• Quy định các lợi ích cụ thể mà khách hàng được hưởng phù hợp với khoản 4 Điều 94 Luật Thương mại 2005.
• Thuê thương nhân kinh doanh dịch vụ khuyến mại thực hiện việc khuyến mại cho mình.
• Tổ chức thực hiện các hình thức khuyến mại quy định tại Mục 1 bên trên.

(ii) Nghĩa vụ của doanh nghiệp thực hiện khuyến mại:

• Thực hiện đầy đủ các trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật để thực hiện các hình thức khuyến mại.
• Thông báo công khai các nội dung thông tin về hoạt động khuyến mại cho khách hàng theo quy định tại Điều 97 Luật Thương mại 2005.
• Thực hiện đúng chương trình khuyến mại đã thông báo và các cam kết với khách hàng.
• Đối với một số hình thức khuyến mại nêu tại đoạn (vi) của Mục 1 bên trên, thương nhân phải trích 50% giá trị giải thưởng đã công bố vào ngân sách nhà nước trong trường hợp không có người trúng thưởng.

Bộ trưởng Bộ Thương mại quy định các hình thức khuyến mại cụ thể thuộc các chương trình mang tính may rủi phải thực hiện quy định này.

– Tuân thủ các thỏa thuận trong hợp đồng dịch vụ khuyến mại nếu thương nhân thực hiện khuyến mại là thương nhân kinh doanh dịch vụ khuyến mại.

Trên đây Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Lưu ý về lập hóa đơn 2024 với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0981 772 388 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

==========

Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hoá đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo thông tư 78/2021/TT-BTC. 
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ

Điện thoại: 0981 772 388 – 1900 33 69

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn