Hóa đơn bị loại là vấn đề mà nhiều doanh nghiệp có thể gặp phải trong quá trình kiểm tra, đối chiếu thuế. Khi gặp trường hợp này, việc xử lý và hạch toán đúng chuẩn là điều quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và giảm thiểu rủi ro. Bài viết này của Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ hướng dẫn bạn hóa đơn bị loại hạch toán thế nào? Mời quý bạn đọc cùng theo dõi.

1. Hạch toán hóa đơn là gì?

Hạch toán hóa đơn là quá trình ghi chép và xử lý các thông tin từ hóa đơn trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Mục đích của việc hạch toán hóa đơn là để phản ánh chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và đảm bảo các báo cáo tài chính đúng đắn.

Hạch toán hóa đơn là việc ghi lại các thông tin từ hóa đơn vào sổ kế toán, có thể tạo ra một cách xác thực các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. Cách ghi sổ phụ thuộc vào loại hóa đơn (đầu ra hoặc đầu vào), mục tiêu sử dụng hàng hóa, dịch vụ và kế toán định nghĩa.

Tìm hiểu ngay: Hóa Đơn Bán Hàng Không VAT Có Được Khấu Trừ, Kê Khai Thuế Không?

2. Hóa đơn bị loại hạch toán như thế nào?

2.1 Hạch toán hóa đơn mua hàng bị loại như thế nào? 

Trường hợp 1: Hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) hoặc TK 154 (Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang): Giá trị hàng hóa/dịch vụ 
• Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Số thuế GTGT đã kê khai

Trường hợp 2: Hạch toán hóa đơn bị loại sau khi đã thanh toán như thế nào?

• Nợ TK 138 (Phải thu khác) hoặc TK 331 (Phải trả người bán): Giá trị hóa đơn bị loại
• Có TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) hoặc TK 154 (Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang): Giá trị hàng hóa/dịch vụ

2.2 Hạch toán hóa đơn bán hàng bị loại như thế nào?

Trường hợp 1: Hạch toán hóa đơn bán hàng không hợp lệ

• Nợ TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): Giá trị hàng hóa/dịch vụ 
• Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Số thuế GTGT đã kê khai.

Trường hợp 2: Hạch toán hóa đơn bị loại sau khi đã kê khai thuế GTGT như thế nào?

• Nợ TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Số thuế GTGT đã kê khai.
• Có TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): Giá trị hàng hóa/dịch vụ 
• Nợ TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Số thuế GTGT đã kê khai.
• Có TK 131 (Phải thu khách hàng): Giá trị đã thu từ khách hàng

Tìm hiểu thêm: Hóa Đơn Điện Tử In Ra Giấy Có Cần Đóng Dấu Không?

2.3 Hạch toán hóa đơn chi phí văn phòng, điện nước bị loại

• Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp): Giá trị hóa đơn bị loại
• Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Số thuế GTGT đã kê khai.

2.4 Hạch toán hóa đơn lãi vay, chi phí tài chính bị loại như thế nào?

• Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): Giá trị chi phí tài chính bị loại
• Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Số thuế GTGT đã kê khai.

2.5 Hạch toán hóa đơn chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ bị loại

• Nợ TK 621 (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp) hoặc TK 623 (Chi phí sử dụng máy thi công): Giá trị nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ bị loại 
• Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Số thuế GTGT đã kê khai.

2.6 Hạch toán hóa đơn mua sắm tài sản cố định bị loại

• Nợ TK 211 (Tài sản cố định hữu hình): Giá trị tài sản cố định bị loại 
• Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Số thuế GTGT đã kê khai.

2.7 Hạch toán hóa đơn chi phí tiếp thị, quảng cáo bị loại như thế nào?

• Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng): Giá trị chi phí tiếp thị, quảng cáo bị loại
• Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Số thuế GTGT đã kê khai.

Có thể bạn quan tâm: Hóa Đơn Chuyển Đổi Là Gì?

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Hóa Đơn Bị Loại Hạch Toán Thế Nào“.Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0766 074 666 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

==========

Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo thông tư 78/2021/TT-BTC. 
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Điện thoại: 0766 074 666

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: hoadondientues@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn