Hộ kinh doanh có bị kiểm tra thuế không? Câu trả lời là có. Theo quy định, hộ kinh doanh vẫn thuộc diện quản lý của cơ quan thuế và có thể bị kiểm tra khi có dấu hiệu vi phạm. Từ năm 2026, việc kiểm tra thuế đối với hộ kinh doanh được thực hiện theo quy định mới, minh bạch và rõ ràng hơn. Bài viết sau hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ làm rõ các trường hợp áp dụng cụ thể.

1. Cục Thuế làm rõ việc kiểm tra thuế đối với hộ kinh doanh?

Từ ngày 1/1/2026, toàn bộ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ chính thức chuyển từ phương pháp thuế khoán (cơ quan thuế ấn định mức thuế cố định) sang phương pháp kê khai thuế (tự kê khai doanh thu thực tế, tự tính và nộp thuế theo quy định pháp luật).

Để hỗ trợ và giúp mọi người yên tâm tuân thủ, tránh bị phạt oan, Cục Thuế đã hướng dẫn rõ ràng về việc không xử lý vi phạm hành chính trong quá trình chuyển đổi như sau:

• Cơ quan thuế không kiểm tra thuế và không truy thu (không đòi thuế bổ sung) đối với các năm trước 2026 (từ năm 2025 trở về trước), kể cả khi hộ kinh doanh khai doanh thu năm 2026 cao hơn nhiều so với mức khoán cũ.
• Lý do: Các năm trước, các hộ kinh doanh đã nộp thuế khoán theo mức do cơ quan thuế ấn định (theo Điều 51 Luật Quản lý thuế), nên được coi là đã thực hiện đúng nghĩa vụ. Pháp luật không áp dụng hồi tố (không dùng quy định mới để xử lý bất lợi cho bạn về quá khứ), theo khoản 4 Điều 5 Nghị quyết 198/2025/QH15 và các quy định liên quan (khoản 4 Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025).

Tuy nhiên, vẫn có ngoại lệ:

Nếu cơ quan có thẩm quyền phát hiện có gian lận, che giấu doanh thu dẫn đến thiếu thuế trong các năm trước (ví dụ: cố tình khai thấp để giảm thuế khoán), thì hộ kinh doanh vẫn bị xử phạt hành chính về trốn thuế, hoặc xử lý hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng (theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi 2017).

Tóm lại, chính sách này nhằm bảo vệ và hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi, giúp hộ kinh doanh yên tâm thích nghi với cách nộp thuế mới mà không lo bị “soi” lại quá khứ nếu trước đây đã nộp đúng theo mức khoán cũ.

Tìm hiểu thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ cho từng nhóm doanh thu

2. Hộ kinh doanh có thể bị kiểm tra thuế trong những trường hợp nào?

Các hành vi sau có thể khiến hộ kinh doanh bị truy thu thuế:

Khai sai căn cứ tính thuế:

• Kê khai thiếu doanh thu
• Khai sai chi phí, thuế được khấu trừ
• Xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế

Dù nghiệp vụ kinh tế đã ghi nhận trên sổ sách, nhưng khai sai vẫn bị truy thu.

Sai lệch về giao dịch liên kết:

• Người nộp thuế lập tờ khai giao dịch liên kết, nhưng cơ quan thuế kết luận số liệu thanh tra khác với số liệu đã khai, dẫn đến thiếu thuế hoặc tăng số tiền được miễn, giảm, hoàn.

Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp:

• Hạch toán chi phí bằng hóa đơn khống
• Mua hóa đơn để hợp thức hóa doanh thu
• Dùng chứng từ không hợp pháp nhằm giảm thuế phải nộp

Nếu chứng minh lỗi thuộc về bên bán, người mua có thể không bị truy thu.

Có dấu hiệu trốn thuế

• Chia nhỏ doanh thu để né thuế
• Kinh doanh online nhưng không kê khai
• Không đăng ký đầy đủ ngành nghề kinh doanh phát sinh

Tìm hiểu thêm: Hướng dẫn cách nộp thuế hộ kinh doanh qua eTax Mobile

3. Quy định kiểm tra thuế hộ kinh doanh từ năm 2026 có gì mới?

Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã nộp thuế theo phương thức khoán trong năm 2025 trở về trước, bao gồm cả trường hợp có biến động sản xuất kinh doanh làm doanh thu khoán thay đổi từ 50% trở lên, và đã được cơ quan thuế ấn định doanh thu, xác định mức thuế khoán theo quy định, thì khi chuyển sang kê khai từ 1/1/2026, cơ quan thuế không thực hiện kiểm tra thuế và không hồi tố. 

Đồng thời, không sử dụng doanh thu kê khai năm 2026 để xử lý nghĩa vụ thuế của các năm đã nộp theo phương thức khoán trước đó.

Tuy nhiên, Công văn 307/CT-PC cũng nêu rõ ngoại lệ: nếu cơ quan có thẩm quyền phát hiện hành vi gian lận, che giấu doanh thu dẫn đến thiếu thuế phải nộp, thì vẫn bị xử phạt vi phạm hành chính về trốn thuế theo quy định hiện hành; trường hợp nghiêm trọng có thể bị xử lý hình sự theo pháp luật.

Cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương và đơn vị liên quan triển khai thống nhất nội dung hướng dẫn, bảo đảm vừa hỗ trợ người nộp thuế trong giai đoạn chuyển đổi, vừa kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm cố ý.

Xem ngay: Các Trường Hợp Bắt Buộc Sử Dụng Hóa Đơn Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền 

4. Hộ kinh doanh cần làm gì để tránh bị kiểm tra và xử phạt?

Để hạn chế rủi ro bị kiểm tra, truy thu và xử phạt thuế, hộ kinh doanh cần lưu ý:

Kê khai doanh thu trung thực, kịp thời điều chỉnh

• Ghi nhận doanh thu sát thực tế phát sinh hàng ngày/tháng (không khai khống thấp để né thuế).
• Nếu doanh thu biến động lớn (tăng/giảm mạnh), thông báo điều chỉnh kịp thời cho cơ quan thuế.
• Đặc biệt: Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm → không phải nộp thuế GTGT & TNCN (miễn hoàn toàn), nhưng vẫn phải khai báo doanh thu thực tế trước 31/01 hàng năm để tránh rủi ro sau này.

Thực hiện đúng quy định về hóa đơn

Xuất hóa đơn ngay tại thời điểm phát sinh doanh thu (bán hàng, cung cấp dịch vụ).

Sử dụng hóa đơn hợp lệ:

• Doanh thu < 1 tỷ đồng/năm: Không bắt buộc hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế (có thể dùng hóa đơn giấy hoặc đăng ký nếu cần).
• Doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm: Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế. → Xuất hóa đơn đúng giúp minh bạch, dễ đối chiếu khi kiểm tra.

Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ

Giữ gìn cẩn thận:

• Hóa đơn đầu vào (mua hàng) và đầu ra (bán hàng).
• Chứng từ thanh toán (chuyển khoản, tiền mặt có biên nhận).
• Giấy đăng ký kinh doanh, mã số thuế, thông báo doanh thu.
• Sổ ghi chép doanh thu – chi phí (nếu có). → Khi cơ quan thuế kiểm tra, bạn chỉ cần đưa ra chứng từ rõ ràng là yên tâm, tránh bị phạt thiếu chứng từ.

Ứng dụng công cụ hỗ trợ quản lý

Áp dụng phần mềm quản lý bán hàng + hóa đơn điện tử để:

• Tự động ghi nhận doanh thu, chi phí → minh bạch, giảm sai sót.
• Kê khai thuế nhanh chóng, chính xác.
• Dễ dàng xuất báo cáo, đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra. → Nhiều hộ nhỏ dùng miễn phí hoặc chi phí thấp, giúp tiết kiệm thời gian và tránh rắc rối lâu dài.

Dùng thử EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, giúp kê khai thuế và quản lý hóa đơn dễ dàng, chính xác hơn.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “hộ kinh doanh có bị kiểm tra thuế không“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 3369 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn