Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh, việc hiểu rõ cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ là vô cùng quan trọng. Nhất là khi hộ kinh doanh nhỏ lẻ là mô hình kinh doanh phổ biến tại Việt Nam. Bạn có thể tham khảo các thông tin được cung cấp bởi phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice để hiểu hơn về vấn đề này. 

1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là gì?

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ – hay hộ kinh doanh cá thể, là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc nhóm cá nhân làm chủ. Đây là mô hình đơn giản, phù hợp cho các hoạt động kinh doanh quy mô nhỏ như cửa hàng tạp hóa, quán ăn, hoặc dịch vụ cá nhân với những đặc điểm chính như:

• Quy mô nhỏ: Số lượng lao động ít, hoạt động sản xuất kinh doanh vừa và nhỏ.
• Linh hoạt: Chủ hộ tự quyết định mọi hoạt động kinh doanh.
• Thủ tục đơn giản: Đăng ký và thành lập dễ dàng hơn so với công ty TNHH hay công ty cổ phần.
• Trách nhiệm hữu hạn: Tài sản cá nhân của chủ hộ không chịu ảnh hưởng từ các khoản nợ kinh doanh.

Tìm hiểu ngay: 6 Điểm Mới Về Thuế Năm 2025 Hộ Kinh Doanh Không Thể Bỏ Qua

2. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải đăng ký kinh doanh không?

Theo Điều 3 Nghị định 39/2007/NĐ-CP, một số hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ không cần đăng ký kinh doanh, bao gồm:

• Buôn bán rong: Mua bán không cố định địa điểm, như bán sách, báo, hoặc văn hóa phẩm.
• Buôn bán vặt: Trao đổi các mặt hàng nhỏ lẻ, cố định hoặc di động.
• Bán quà vặt: Kinh doanh đồ ăn, thức uống như bánh kẹo, nước giải khát.
• Buôn chuyến: Mua hàng từ nơi khác để bán lại theo từng chuyến.
• Dịch vụ nhỏ: Đánh giày, bán vé số, sửa khóa, rửa xe, cắt tóc, v.v.
• Hoạt động thương mại độc lập khác: Thực hiện thường xuyên nhưng không yêu cầu đăng ký.

Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh có địa điểm cố định và hoạt động thường xuyên với quy mô lớn hơn, việc đăng ký kinh doanh là bắt buộc để đảm bảo hợp pháp.

Xem ngay: Quy Định Về Hóa Đơn Đối Với Hộ Kinh Doanh Từ 01/06/2025

3. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nghĩa vụ nộp thuế phụ thuộc vào doanh thu hàng năm:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Tóm lại, đối với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm được tính cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.

Đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice để khám phá giải pháp hóa đơn điện tử tiện lợi, tích hợp tạo hóa đơn từ máy tính tiền cùng nhiều ưu đãi hấp dẫn

4. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025

Từ ngày 01/6/2025, các quy định mới về thuế sẽ ảnh hưởng đến cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt liên quan đến việc sử dụng hóa đơn điện tử và bỏ phương pháp khoán thuế. 

Bước 1: Xác định cách nộp thuế

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các quy định mới, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể chọn một trong các phương pháp nộp thuế sau:

Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện chọn phương pháp này.

Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Phù hợp với cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định (ví dụ: buôn bán rong, buôn chuyến).

Phương pháp khoán: Hiện áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ, nhưng sẽ có thay đổi quan trọng:

• Từ 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế, thay vì phương pháp khoán.
• Từ 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp khoán sẽ bị bỏ hoàn toàn.

Vì vậy, từ 01/6/2025, các hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ chuyển sang phương pháp kê khai hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh, tùy theo đặc điểm kinh doanh.

Bước 2: Xác định thuế phải nộp

Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế:

Doanh thu tính thuế:

• Bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, gia công, hoa hồng, dịch vụ, và các khoản thu khác như thưởng, khuyến mại, chiết khấu, phụ thu, hoặc bồi thường vi phạm hợp đồng (chỉ tính vào thuế TNCN).
• Doanh thu được tính dù đã thu tiền hay chưa.

Tỷ lệ thuế:

• Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được quy định chi tiết trong Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh.
• Nếu kinh doanh nhiều lĩnh vực, thuế được tính riêng cho từng lĩnh vực. Nếu không xác định được doanh thu từng lĩnh vực, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu theo quy định.

Công thức tính thuế:

• Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ: Một hộ kinh doanh bán hàng tạp hóa có doanh thu 600 triệu đồng/năm, với tỷ lệ thuế GTGT 1% và TNCN 0.5%:

• Thuế GTGT = 600 triệu × 1% = 6 triệu đồng
• Thuế TNCN = 600 triệu × 0.5% = 3 triệu đồng
• Tổng thuế phải nộp = 6 triệu + 3 triệu = 9 triệu đồng

Tìm hiểu ngay: Quy Định Về Mức Phạt Đối Với Hộ Kinh Doanh Không Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Máy Tính Tiền Từ 01/06/2025

5. Thời hạn nộp thuế đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Theo khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh là chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Nếu phát sinh doanh thu ngày 15/6/2025, hồ sơ khai thuế phải nộp trước ngày 25/6/2025.

Hiểu rõ cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ là yếu tố then chốt giúp chủ hộ tuân thủ pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả. Từ năm 2025, các quy định mới về hóa đơn điện tử và việc bỏ phương pháp khoán thuế sẽ thay đổi cách thức kê khai và nộp thuế. Các hộ kinh doanh cần nắm bắt quy định, chọn phương pháp tính thuế phù hợp, và nộp hồ sơ đúng hạn để tránh vi phạm

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Nhỏ Lẻ“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Xem ngay báo giá hóa đơn điện tử EasyInvoice ngay để khám phá giải pháp hóa đơn điện tử tiện lợi, tích hợp tạo hóa đơn từ máy tính tiền cùng nhiều ưu đãi hấp dẫn

==========

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Điện thoại: 0869 425 631

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn