Đóng mã số thuế hộ kinh doanh là một thủ tục quan trọng, đánh dấu sự chấm dứt hoạt động kinh doanh của hộ gia đình hoặc cá nhân theo quy định pháp luật. Đây không chỉ là nghĩa vụ nhằm đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế mà còn giúp tránh các rủi ro pháp lý phát sinh sau khi ngừng kinh doanh. Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình qua bài viết bên dưới.

1. Đóng mã số thuế hộ kinh doanh là gì?

Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người (công dân Việt Nam từ 18 tuổi, có đầy đủ năng lực hành vi dân sự) hoặc một hộ gia đình làm chủ. Hộ kinh doanh chỉ được đăng ký tại một địa điểm, sử dụng dưới 10 lao động và chịu trách nhiệm vô hạn đối với mọi hoạt động kinh doanh bằng toàn bộ tài sản của mình.

Mã số thuế là một dãy số, chữ cái hoặc ký tự do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. Mã số thuế giúp xác định và quản lý người nộp thuế trên toàn quốc, bao gồm cả những người có hoạt động xuất nhập khẩu.

Việc đóng mã số thuế hộ kinh doanh là quá trình chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi hộ kinh doanh ngừng hoạt động hoặc rơi vào các trường hợp đặc biệt theo quy định. Để thực hiện, hộ kinh doanh cần nộp đơn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nơi đã đăng ký kê khai thuế, nhằm xin phép đóng mã số thuế theo đúng quy định pháp luật. Các điều kiện để đóng mã số thuế bao gồm:

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định.
• Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo Điều 40, Điều 41, Điều 43 Thông tư 156/2013/TT-BTC.
• Các trường hợp cụ thể như:
  • Người xuất cảnh định cư nước ngoài phải hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi rời Việt Nam.
  • Hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế thì chủ hộ chịu trách nhiệm nộp phần thuế còn lại.
  • Trường hợp người nộp thuế qua đời, nghĩa vụ thuế được thực hiện bởi người quản lý di sản hoặc người thừa kế theo quy định pháp luật.
  • Người bị tuyên bố mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự sẽ do người quản lý tài sản thực hiện nghĩa vụ thuế trong phạm vi tài sản được giao.

Tìm hiểu thêm: Mức Thuế Hộ Kinh Doanh 2025: Các Loại Thuế & Cách Kê Khai Điện Tử

2. Các trường hợp hộ kinh doanh phải đóng mã số thuế

Đóng mã số thuế hộ kinh doanh là biện pháp quản lý của cơ quan thuế nhằm đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Dưới đây là các trường hợp cụ thể dẫn đến việc hộ kinh doanh phải đóng mã số thuế, dựa trên Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn:

• Hộ kinh doanh tự nguyện giải thể hoặc chấm dứt hoạt động: Theo Điều 92 Luật Quản lý thuế 2019, khi chủ hộ quyết định ngừng kinh doanh (do thua lỗ, không còn nhu cầu hoạt động, hoặc lý do cá nhân), cơ quan thuế sẽ tiến hành đóng mã số thuế sau khi hoàn thành các nghĩa vụ thuế. 
• Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Theo Điều 78 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, nếu hộ kinh doanh vi phạm nghiêm trọng (như kinh doanh hàng cấm hoặc không nộp báo cáo thuế), giấy phép sẽ bị thu hồi, dẫn đến đóng mã số thuế để ngăn hoạt động trái phép.
• Không hoạt động tại địa điểm đăng ký trong thời gian dài: Theo Điều 11 Thông tư 105/2020/TT-BTC, nếu cơ quan thuế xác minh hộ kinh doanh không hoạt động tại địa chỉ đăng ký trong 6 tháng mà không thông báo, mã số thuế sẽ bị đóng. Điều này nhằm loại bỏ các trường hợp đăng ký “ma” hoặc trốn thuế.
• Không thực hiện nghĩa vụ thuế trong thời gian dài: Theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu hộ kinh doanh không nộp tờ khai thuế hoặc thuế trong 12 tháng liên tục, cơ quan thuế có quyền đóng mã số thuế. Hậu quả có thể bao gồm truy thu thuế và phạt hành chính.
• Bị tuyên bố phá sản: Theo Điều 65 Luật Phá sản 2014, khi tòa án ra quyết định phá sản, mã số thuế sẽ được đóng sau khi hoàn tất nghĩa vụ thuế thông qua thủ tục phá sản.
• Sáp nhập hoặc chuyển đổi loại hình kinh doanh: Theo Điều 19 Thông tư 95/2016/TT-BTC, khi hộ kinh doanh sáp nhập hoặc chuyển đổi thành doanh nghiệp tư nhân, mã số thuế cũ sẽ bị đóng và thay bằng mã số thuế mới.

Tìm hiểu ngay: Các Quy Định Về Truy Thu Thuế Hộ Kinh Doanh Bạn Nên Biết

3. Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh

Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh được thực hiện theo các bước sau, theo khoản 3 Điều 17 Thông tư 95/2016/TT-BTC:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

• Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (mẫu 24/ĐK-TCT).
• Bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế; hoặc công văn giải trình nếu mất giấy chứng nhận.
• Bản sao không cần chứng thực Quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).

Bước 2: Nộp hồ sơ và nhận kết quả

• Trong vòng 2 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế nhận được thông báo chấm dứt hoạt động từ cơ quan quản lý kinh doanh hoặc người nộp thuế, cơ quan thuế sẽ ra thông báo về việc hộ kinh doanh ngừng hoạt động và đang làm thủ tục đóng mã số thuế.
• Người nộp thuế cần nộp các hồ sơ liên quan và quyết toán nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
• Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi nhận được hồ sơ quyết toán thuế, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Xem thêm: 6 Điểm Mới Về Thuế Năm 2025 Hộ Kinh Doanh Không Thể Bỏ Qua

4. Thời gian và lệ phí thực hiện

Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh thường hoàn tất trong 10 ngày làm việc kể từ khi nộp hồ sơ hợp lệ. Trong đó, cơ quan thuế sẽ ra thông báo ngừng hoạt động trong 2 ngày làm việc và kiểm tra quyết toán thuế trong 10 ngày làm việc tiếp theo.

Không có lệ phí riêng cho việc đóng mã số thuế. Tuy nhiên, hộ kinh doanh cần hoàn thành các nghĩa vụ thuế còn lại. Một số địa phương có thể thu lệ phí hành chính liên quan đến thủ tục giải thể hộ kinh doanh, nhưng không áp dụng trực tiếp cho việc đóng mã số thuế.

5. Những lưu ý quan trọng khi đóng mã số thuế

Để đảm bảo quá trình đóng mã số thuế hộ kinh doanh được diễn ra thuận lợi, hộ kinh doanh cần lưu ý:

• Hoàn thành nghĩa vụ thuế: Tất cả các khoản thuế tồn đọng phải được quyết toán trước khi đóng mã số thuế hộ kinh doanh.
• Ngăn ngừa rủi ro pháp lý: Đóng mã số thuế là thủ tục bắt buộc để tránh tình trạng sử dụng mã số thuế không còn hoạt động cho các mục đích bất hợp pháp.
• Nộp hồ sơ đúng nơi: Hồ sơ cần được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh đăng ký.
• Cập nhật số định danh cá nhân: Từ ngày 01/7/2025, mã số thuế hộ kinh doanh sẽ được thay bằng số định danh cá nhân. Do đó, cần cập nhật thông tin để khớp với cơ sở dữ liệu quốc gia.
• Hạn chế xử phạt: Nếu không đóng mã số thuế trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi ngừng kinh doanh, hộ kinh doanh có thể bị phạt từ 5-15 triệu đồng.
• Kiểm tra nghĩa vụ khác: Ngoài thuế, cần xem xét các nghĩa vụ với người lao động hoặc chủ nợ (nếu có).

Xem ngay: Tổng Hợp Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền Mới Nhất 2025

6. Câu hỏi thường gặp về đóng mã số thuế hộ kinh doanh

Những câu hỏi này được nhiều người đặt ra khi muốn đóng mã số thuế hộ kinh doanh. 

Đóng mã số thuế rồi có mở lại được không?

Theo Điều 40 Luật Quản lý thuế 2019 khoản 1, 2, mã số thuế có thể được khôi phục trong các trường hợp:

– Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh nếu được khôi phục tình trạng pháp lý theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì đồng thời được khôi phục mã số thuế.

– Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong các trường hợp sau đây:

• Được cơ quan có thẩm quyền có văn bản hủy bỏ văn bản thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép tương đương;
• Khi có nhu cầu tiếp tục hoạt động kinh doanh sau khi đã có hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế gửi đến cơ quan thuế nhưng cơ quan thuế chưa ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
• Khi cơ quan thuế có thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nhưng chưa bị thu hồi giấy phép và chưa bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Không hoạt động nhưng không đóng mã số thuế thì có bị phạt không?

Nếu không đóng mã số thuế hộ kinh doanh khi ngừng hoạt động, hộ kinh doanh có thể bị phạt từ 5-10 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Ngoài ra, có thể bị hạn chế xuất hóa đơn, kê khai thuế, hoặc ký hợp đồng tín dụng.

Đóng mã số thuế có cần phải hủy hóa đơn không?

Không bắt buộc hủy hóa đơn điện tử khi đóng mã số thuế. Hộ kinh doanh chỉ cần thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019. Tuy nhiên, bạn vẫn nên liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể.

Đóng mã số thuế hộ kinh doanh là bước cuối cùng quan trọng để chấm dứt hoạt động kinh doanh một cách hợp pháp, giúp đảm bảo tuân thủ các quy định của Luật Quản lý thuế. Việc thực hiện đúng quy trình không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro pháp lý mà còn góp phần duy trì sự minh bạch trong hệ thống quản lý thuế.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Đóng Mã Số Thuế Hộ Kinh Doanh“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

————————–

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Điện thoại: 0869 425 631

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn