16 Tháng 12, 2025 Khi kinh doanh phát sinh doanh thu thì việc xuất hóa đơn đúng thời điểm là bắt buộc theo pháp luật thuế Việt Nam. Tuy nhiên, còn nhiều trường hợp doanh nghiệp, hộ kinh doanh chưa hiểu rõ quy định dẫn đến xuất hóa đơn sai thời điểm, từ đó có thể bị xử phạt hành chính. Bài viết dưới đây của hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ giúp bạn hiểu rõ và cập nhật thông tin mới nhất về việc xuất hóa đơn sai thời điểm phạt bao nhiêu?
Nội dung bài viết
1. Xuất hóa đơn sai thời điểm là gì? Có bị phạt không?
Xuất hóa đơn sai thời điểm được hiểu là hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Cụ thể:
| STT | Hoạt động | Thời điểm lập hóa đơn |
| 1 | Bán hàng hóa | Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa |
| 2 | Cung cấp dịch vụ | – Là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
– Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước/trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng) |
| 3 | Giao hàng nhiều lần/bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ | Mỗi lần giao hàng/bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng |
| 4 | Cung cấp dịch vụ với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần có thời gian đối soát số liệu giữa doanh nghiệp cung cấp dịch vụ và khách hàng, đối tác như:
|
Là thời điểm hoàn thành đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ/không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước (do các bên tự thỏa thuận) |
| 5 | Dịch vụ viễn thông (gồm cả dịch vụ viễn thông giá trị gia tăng), dịch vụ công nghệ thông tin (gồm dịch vụ trung gian thanh toán sử dụng trên nền tảng viễn thông, công nghệ thông tin) phải thực hiện đối soát dữ liệu kết nối giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ | Là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ nhưng chậm nhất không quá 02 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối |
| 6 | Cung cấp dịch vụ viễn thông (gồm cả dịch vụ viễn thông giá trị gia tăng) thông qua bán thẻ trả trước, thu cước phí hòa mạng khi khách hàng đăng ký sử dụng dịch vụ mà khách hàng không yêu cầu xuất hóa đơn GTGT/không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế | Cuối mỗi ngày/định kỳ trong tháng, lập chung 01 hóa đơn GTGT ghi nhận tổng doanh thu phát sinh theo từng dịch vụ người mua không lấy hóa đơn/không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế |
| 7 | Xây dựng, lắp đặt | Là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa |
| 8 | Tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng: | |
| Trường hợp chưa chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng | Có thực hiện thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án/tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng: Thời điểm lập hóa đơn là ngày thu tiền/theo thỏa thuận thanh toán trong hợp đồng | |
| Trường hợp đã chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng | Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu,quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa | |
| 9 | Mua vé máy bay online | Theo thông lệ quốc tế chậm nhất ≤05 ngày kế tiếp kể từ ngày chứng từ dịch vụ vận tải hàng không xuất ra trên hệ thống website và hệ thống thương mại điện tử |
| 10 | Tìm kiếm thăm dò, khai thác và chế biến dầu thô | Là thời điểm bên mua và bên bán xác định được giá bán chính thức, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa |
| 11 | Bán khí thiên nhiên, khí đồng hành, khí than được chuyển bằng đường ống dẫn khí | Là thời điểm bên mua, bên bán xác định khối lượng khí giao hàng tháng nhưng chậm nhất không quá 07 ngày kế tiếp kể từ ngày bên bán gửi thông báo lượng khí giao hàng tháng. |
| 12 | Cơ sở kinh doanh thương mại bán lẻ, kinh doanh dịch vụ ăn uống theo mô hình hệ thống cửa hàng bán trực tiếp nhưng việc hạch toán toàn bộ hoạt động kinh doanh được thực hiện tại trụ sở chính (trụ sở chính trực tiếp ký hợp đồng mua, bán hàng hóa, dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ từng cửa hàng xuất cho khách hàng xuất qua hệ thống máy tính tiền của từng cửa hàng đứng tên trụ sở chính), hệ thống máy tính tiền kết nối với máy tính chưa đáp ứng điều kiện kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế, từng giao dịch bán hàng hóa, cung cấp đồ ăn uống có in Phiếu tính tiền cho khách hàng, dữ liệu Phiếu tính tiền có lưu trên hệ thống và khách hàng không có nhu cầu nhận hóa đơn điện tử | Cuối ngày cơ sở kinh doanh căn cứ thông tin từ Phiếu tính tiền để tổng hợp lập hóa đơn điện tử cho các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp đồ ăn uống trong ngày, trường hợp khách hàng yêu cầu lập hóa đơn điện tử thì cơ sở kinh doanh lập hóa đơn điện tử giao cho khách hàng |
| 13 | Bán điện của các công ty phát điện trên thị trường điện | Căn cứ thời điểm đối soát số liệu thanh toán giữa đơn vị vận hành hệ thống điện và thị trường điện, đơn vị phát điện và đơn vị mua điện theo quy định của Bộ Công Thương hoặc hợp đồng mua bán điện đã được Bộ Công Thương hướng dẫn, phê duyệt nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn kê khai, nộp thuế đối với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế |
| 14 | Bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ | Là thời điểm kết thúc việc bán xăng dầu theo từng lần bán |
| 15 | Dịch vụ vận tải hàng không, dịch vụ bảo hiểm qua đại lý | Là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 10 của tháng sau tháng phát sinh |
| 16 | Dịch vụ ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, dịch vụ chuyển tiền qua ví điện tử, dịch vụ ngừng và cấp điện trở lại của đơn vị phân phối điện cho người mua là cá nhân không kinh doanh (hoặc cá nhân kinh doanh) nhưng không có nhu cầu lấy hóa đơn | Cuối ngày/cuối tháng đơn vị thực hiện xuất hóa đơn tổng căn cứ thông tin chi tiết từng giao dịch phát sinh trong ngày, trong tháng tại hệ thống quản lý dữ liệu của đơn vị |
| 17 | Kinh doanh vận tải hành khách bằng xe taxi có sử dụng phần mềm tính tiền | Tại thời điểm kết thúc chuyến đi |
| 18 | Cơ sở y tế kinh doanh dịch vụ khám chữa bệnh có sử dụng phần mềm quản lý khám chữa bệnh và quản lý viện phí, từng giao dịch khám, chữa bệnh và thực hiện các dịch vụ chụp, chiếu, xét nghiệm có in phiếu thu tiền (thu viện phí hoặc tiền khám, xét nghiệm) và có lưu trên hệ thống công nghệ thông tin, nếu khách hàng (người đến khám, chữa bệnh) không có nhu cầu lấy hóa đơn | cuối ngày cơ sở y tế căn cứ thông tin khám, chữa bệnh và thông tin từ phiếu thu tiền để tổng hợp lập hóa đơn điện tử cho các dịch vụ y tế thực hiện trong ngày |
| 19 | Thu phí dịch vụ sử dụng đường bộ theo hình thức điện tử không dừng | Là ngày xe lưu thông qua trạm thu phí hoặc có thể lập hóa đơn điện tử theo định kỳ, ngày lập hóa đơn điện tử chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh dịch vụ thu phí (với trường hợp có 01 hoặc nhiều phương tiện cùng sử dụng dịch vụ nhiều lần trong tháng) |
Theo đó, nếu không lập hóa đơn theo đúng quy định nêu trên sẽ bị coi là xuất hóa đơn sai thời điểm.
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, việc xuất hóa đơn sai thời điểm có thể bị xử phạt. Cụ thể, nếu doanh nghiệp xuất hóa đơn không đúng thời điểm quy định, sẽ vi phạm các quy định về thuế và có thể phải chịu các hình thức xử phạt hành chính.
Xem thêm: Hộ Kinh Doanh Không Có Hóa Đơn Đầu Vào Thì Có Được Xuất Hóa Đơn Bán Ra Không?
2. Mức phạt xuất hóa đơn sai thời điểm mới nhất 2026
2.1 Mức phạt hiện hành 2025 (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP chưa sửa đổi)
Theo Điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt liên quan đến hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm được quy định như sau:
- Phạt cảnh cáo đối với một trong các hành vi sau đây: Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tính tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều này.
- Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau: Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1, khoản 3 Điều này.
2.2 Mức phạt mới khi lập hóa đơn sai thời điểm từ 16/1/2026 theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP
Ngày 02/12/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 16/01/2026.
Theo quy định mới (tại điểm a khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, sửa đổi khoản 2 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP), mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm được chia thành hai nhóm chính, tùy thuộc vào loại giao dịch:
Nhóm giao dịch đặc biệt
Áp dụng cho:
- Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu.
- Hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
- Xuất hàng dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa.
| Số lượng hóa đơn vi phạm | Mức phạt |
| Chỉ 01 hóa đơn | Phạt cảnh cáo |
| Từ 02 đến dưới 10 hóa đơn | 500.000 – 1.500.000 đồng |
| Từ 10 đến dưới 50 hóa đơn | 2.000.000 – 5.000.000 đồng |
| Từ 50 đến dưới 100 hóa đơn | 5.000.000 – 15.000.000 đồng |
| Từ 100 hóa đơn trở lên | 15.000.000 – 30.000.000 đồng |
Nhóm bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường
Áp dụng cho các trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường (không thuộc nhóm đặc biệt trên).
| Số lượng hóa đơn vi phạm | Mức phạt |
| Chỉ 01 hóa đơn | 500.000 – 1.500.000 đồng |
| Từ 02 đến dưới 10 hóa đơn | 2.000.000 – 5.000.000 đồng |
| Từ 10 đến dưới 20 hóa đơn | 5.000.000 – 15.000.000 đồng |
| Từ 20 đến dưới 50 hóa đơn | 15.000.000 – 30.000.000 đồng |
| Từ 50 đến dưới 100 hóa đơn | 30.000.000 – 50.000.000 đồng |
| Từ 100 hóa đơn trở lên | 50.000.000 – 70.000.000 đồng |
Lưu ý quan trọng:
- Mức phạt trên áp dụng cho tổ chức. Đối với cá nhân vi phạm tương tự, mức phạt bằng 1/2 mức phạt của tổ chức.
- So với quy định cũ (trước 16/01/2026), mức phạt mới được chi tiết hóa theo số lượng hóa đơn và tăng đáng kể ở các mức cao để tăng tính răn đe.
- Doanh nghiệp cần đảm bảo lập hóa đơn đúng thời điểm theo quy định pháp luật về hóa đơn để tránh vi phạm.
Xem thêm: Cách Xuất Hóa Đơn Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền Trên Easyinvoice
3. Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về xuất hóa đơn sai thời điểm
Căn cứ theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP) quy định về thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn; thời hạn được coi là chưa bị xử phạt; thời hạn truy thu thuế như sau:
Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn; thời hạn được coi là chưa bị xử phạt; thời hạn truy thu thuế
Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
a) Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn là 02 năm
b) Thời điểm tính thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn được quy định như sau:
Đối với hành vi vi phạm hành chính đang được thực hiện quy định tại điểm c khoản này thì thời hiệu được tính từ ngày người có thẩm quyền thi hành công vụ phát hiện hành vi vi phạm.
Đối với hành vi vi phạm hành chính đã kết thúc quy định tại điểm d khoản này thì thời hiệu được tính từ ngày chấm dứt hành vi vi phạm.
Theo quy định trên, thì thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm là 02 năm theo quy định pháp luật. Và thời điểm tính thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm là tính từ ngày chấm dứt hành vi vi phạm.
Xem ngay: Hướng Dẫn Xuất Hóa Đơn Quà Tết Cho Nhân Viên, Khách Hàng
4. Cách xử lý khi xuất hóa đơn sai thời điểm
Khi xuất hóa đơn sai thời điểm, các bên liên quan cần thực hiện điều chỉnh để đảm bảo tuân thủ quy định về thuế và kế toán.
- Khi xuất hóa đơn sai thời điểm, bên bán cần quay lại kỳ thực tế phát sinh bán hàng hóa, dịch vụ để khai thuế GTGT và tính doanh thu để tính thuế TNDN. Điều này có nghĩa là mặc dù hóa đơn được lập vào một thời điểm khác, nhưng thuế và doanh thu phải được tính vào kỳ mà giao dịch thực tế diễn ra.
- Khi xuất hóa đơn sai thời điểm, bên mua cần khai thuế GTGT vào kỳ nhận hóa đơn, nhưng lại phải ghi nhận chi phí vào kỳ thực tế xảy ra giao dịch, tức là vào thời điểm bên bán thực sự giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ.
5. Câu hỏi thường gặp
– Hóa đơn xuất sai thời điểm có được khấu trừ?
Đối với bên mua, hóa đơn lập sai thời điểm sẽ được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN và kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào, với điều kiện là việc mua bán là đúng thực tế; có hóa đơn, chứng từ thanh toán đầy đủ; bên bán đã kê khai, nộp thuế đầy đủ. Bên bán sẽ bị xử phạt về hành vi lập hóa đơn sai thời điểm, tùy vào từng trường hợp mà mức phạt sẽ khác nhau.
– Nhiều lần xuất hóa đơn sai thời điểm thì bị phạt ra sao?
Căn cứ theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, khi doanh nghiệp xuất hóa đơn sai thời điểm nhiều lần, mức xử phạt sẽ được tính theo từng tờ hóa đơn vi phạm, và có thể áp dụng các mức phạt tăng dần tùy vào số lượng hóa đơn sai thời điểm.
– Bên mua có bị phạt khi bên bán xuất hóa đơn sai thời điểm không?
Thường thì, bên mua không bị phạt nếu bên bán xuất hóa đơn sai thời điểm. Tuy nhiên, nếu bên mua sử dụng hóa đơn sai thời điểm để kê khai thuế, họ có thể bị xử phạt về việc sử dụng hóa đơn không hợp lệ. Trong trường hợp này, bên mua cần kiểm tra kỹ tính hợp lệ của hóa đơn trước khi sử dụng để kê khai thuế và báo cáo tài chính. Nếu phát hiện hóa đơn sai thời điểm, bên mua cần yêu cầu bên bán điều chỉnh hóa đơn cho đúng quy định.
Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “xuất hóa đơn sai thời điểm phạt bao nhiêu?“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.
Dùng thử EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, giúp hộ kinh doanh kê khai thuế và quản lý hóa đơn dễ dàng, tránh sai sót.
Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế
SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:
- Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
- Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
- Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
- Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng.
- Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
- Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
- Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
- Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng
ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY
Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử
Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams
Website: https://easyinvoice.vn/
Email: info@softdreams.vn
Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn
5 Tháng 1, 2026 
