Việc cập nhật các điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% mới nhất năm 2025 sẽ giúp các doanh nghiệp tiếp cận được một chính sách ưu đãi thuế quan trọng, giảm thiểu chi phí và tăng tính cạnh tranh khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ. Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ cung cấp thông tin chi tiết về điều kiện áp dụng cho loại thuế này ngay trong bài viết bên dưới đây. 

1. Cơ sở pháp lý

• Nghị định 181/2025/NĐ-CP
• Thông tư 69/2025/TT-BTC

2. Các loại hàng hóa dịch vụ áp dụng mức thuế 0% từ 01/07/2025

Theo Điều 17, Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% từ ngày 1/7/2025 bao gồm:

Hàng hóa xuất khẩu:

• Hàng hóa bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam.
• Hàng hóa bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan, phục vụ sản xuất xuất khẩu.
• Hàng hóa bán tại khu vực cách ly hoặc cửa hàng miễn thuế.

Dịch vụ xuất khẩu:

• Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài, tiêu dùng ngoài Việt Nam.
• Dịch vụ cung cấp cho tổ chức trong khu phi thuế quan, bao gồm:
  • Dịch vụ nâng hạ container tại cảng, nhà máy, kho hàng.
  • Dịch vụ xếp dỡ, bốc xếp tại nhà máy, cảng, sân bay, và các chi phí liên quan như phí chứng từ, phí điện giao hàng, phí niêm chì, phí làm hàng, phí đóng gói.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác:

• Vận tải quốc tế.
• Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài Việt Nam.
• Dịch vụ hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc qua đại lý cho vận tải quốc tế.
• Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc khu phi thuế quan.
• Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài, có tài liệu chứng minh tiêu dùng ngoài Việt Nam.
• Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng cho bên nước ngoài.
• Hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu.

Tìm hiểu thêm: Chính Thức Giảm Thuế GTGT Đến Hết Năm 2026 Với Tất Cả Hàng Hoá

3. Điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% 

Để được hưởng thuế suất GTGT 0%, hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu cần đáp ứng các điều kiện cụ thể như sau:

(1) Đối với hàng hóa xuất khẩu

• Có hợp đồng xuất khẩu hoặc hợp đồng gia công, ủy thác xuất khẩu.
• Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo đúng quy định.
• Có tờ khai hải quan đúng quy định.
• Trường hợp giao hàng ngoài lãnh thổ Việt Nam, cần bổ sung thêm các tài liệu:
  • Hợp đồng mua bán hàng hóa với đối tác nước ngoài.
    Chứng từ chứng minh hàng hóa đã được giao/nhận ở nước ngoài: hóa đơn thương mại, vận đơn, phiếu đóng gói, giấy chứng nhận xuất xứ…
  • Chứng từ thanh toán ngân hàng từ bên mua cho doanh nghiệp Việt Nam và từ doanh nghiệp Việt Nam cho bên bán nước ngoài.

(2) Đối với dịch vụ xuất khẩu

• Có hợp đồng cung cấp dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
• Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo đúng quy định.
• Nếu là dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cho tổ chức nước ngoài:
  • Tàu bay/tàu biển phải làm thủ tục nhập khẩu khi vào Việt Nam và thủ tục xuất khẩu sau khi sửa xong.

(3) Đối với vận tải quốc tế

• Có hợp đồng vận chuyển hành khách, hành lý hoặc hàng hóa đi quốc tế. Với hành khách, vé máy bay là hợp đồng vận chuyển.
• Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc các hình thức được coi là tương đương.
• Nếu hành khách là cá nhân, có thể dùng chứng từ thanh toán trực tiếp.

(4) Đối với dịch vụ ngành hàng không và hàng hải

– Ngành hàng không:

• Dịch vụ cung cấp tại cảng hàng không quốc tế, sân bay, nhà ga hàng hóa quốc tế.
• Có hợp đồng hoặc yêu cầu dịch vụ từ tổ chức/hãng hàng không nước ngoài.
• Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp phát sinh không thường xuyên, không có hợp đồng thì cần chứng từ thanh toán trực tiếp từ tổ chức/hãng hàng không nước ngoài.

Lưu ý: Không áp dụng điều kiện này đối với dịch vụ phục vụ hành khách bay quốc tế từ Việt Nam (như phí sân bay).

– Ngành hàng hải:

• Dịch vụ cung cấp tại cảng biển, có hợp đồng hoặc yêu cầu từ tổ chức nước ngoài hoặc đại lý tàu biển.
• Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng từ tổ chức nước ngoài hoặc từ đại lý tàu biển cho đơn vị cung cấp dịch vụ.

Tìm hiểu thêm: 6 Điểm Mới Về Thuế Năm 2025 Hộ Kinh Doanh Không Thể Bỏ Qua

4. Hồ sơ, thủ tục áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%

Theo Điều 4 Thông tư 69/2025/TT-BTC, hồ sơ và thủ tục áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

• Doanh nghiệp tự xác định đối tượng áp dụng thuế suất 0% dựa trên khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024 và Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
• Khi cơ quan quản lý nhà nước yêu cầu, doanh nghiệp phải xuất trình hồ sơ đáp ứng các điều kiện tại Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
• Đối với xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử hoặc các trường hợp đặc thù, cần xuất trình hồ sơ đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Điều 27, Điều 28 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

5. Các trường hợp không được áp dụng mức thuế GTGT 0%

Theo khoản 3 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 130/2016/TT-BTC), các trường hợp không được áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

Các hoạt động tài chính, chuyển giao ra nước ngoài:

• Tái bảo hiểm cho các tổ chức ở nước ngoài.
• Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
• Chuyển nhượng vốn, cho vay, cấp tín dụng, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài.
• Dịch vụ tài chính phái sinh.

Dịch vụ bưu chính, viễn thông đi nước ngoài:

• Bao gồm cả cung cấp cho:
  • Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
  • Thẻ cào điện thoại có mã số, mệnh giá gửi ra nước ngoài hoặc đưa vào khu phi thuế quan.

Một số loại hàng hóa xuất khẩu đặc biệt:

• Tài nguyên, khoáng sản xuất khẩu không đáp ứng điều kiện tại khoản 23 Điều 4 Thông tư 219.
• Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu rồi xuất khẩu:
  • Khi xuất khẩu không tính thuế GTGT đầu ra, nhưng cũng không được khấu trừ thuế đầu vào.

Giao dịch trong khu phi thuế quan:

• Xăng, dầu bán cho ô tô của doanh nghiệp trong khu phi thuế quan nếu mua tại nội địa.
• Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
• Các dịch vụ cung cấp trong khu phi thuế quan như:
  • Cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi.
  • Dịch vụ đưa đón người lao động.
  • Dịch vụ ăn uống (trừ suất ăn công nghiệp hoặc ăn uống cung cấp trong khu phi thuế quan).

Các dịch vụ cung ứng tại Việt Nam cho tổ chức/cá nhân ở nước ngoài:

Những dịch vụ dưới đây không được áp dụng thuế suất 0%, mặc dù khách hàng là ở nước ngoài, nếu địa điểm cung cấp dịch vụ là tại Việt Nam:

• Tổ chức thi đấu thể thao, biểu diễn nghệ thuật, văn hóa, giải trí.
• Tổ chức hội nghị, đào tạo, khách sạn, du lịch lữ hành.
• Dịch vụ quảng cáo.
• Thanh toán qua mạng.
• Các dịch vụ có liên quan đến việc bán, phân phối, tiêu thụ hàng hóa tại Việt Nam.

Việc áp dụng thuế suất GTGT 0% năm 2025 đòi hỏi doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt các điều kiện và hồ sơ theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024, Nghị định 181/2025/NĐ-CP, và các thông tư hướng dẫn. Do đó doanh nghiệp cần cập nhật điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% mới nhất năm 2025 để tránh rủi ro pháp lý. 

Tìm hiểu thêm: Điểm Mới Nghị định 117/2025: Hướng Dẫn Quản Lý Thuế Thương Mại Điện Tử

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Điều Kiện Áp Dụng Thuế GTGT 0% “. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice để khám phá giải pháp hóa đơn điện tử tiện lợi, tích hợp tạo hóa đơn từ máy tính tiền cùng nhiều ưu đãi hấp dẫn

————————–

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Điện thoại: 0869 425 631

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn