Nếu khoản thu nhập vãng lai của bạn dưới 10 triệu đồng/tháng và đã đóng thuế 10%, quy trình quyết toán sẽ cực kỳ đơn giản qua hình thức ủy quyền. Ngược lại, nếu bạn thuộc diện phải tự quyết toán, hãy lưu ý mốc thời gian tháng 5/2026 để tránh bị phạt chậm nộp. Xem chi tiết về việc quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai qua bài viết tại phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice dưới đây.

1. Thu nhập vãng lai là gì?

Thu nhập vãng lai là các khoản thu nhập phát sinh không thường xuyên, không ổn định và không gắn với hợp đồng lao động dài hạn. Dựa theo Điểm c, Khoản 2, Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, loại thu nhập này thường là tiền thù lao từ các hoạt động ngắn hạn như làm thêm giờ, hoa hồng môi giới, tiền nhuận bút, hoặc tham gia dự án nghiên cứu, biểu diễn nghệ thuật…

2. Thu nhập vãng lai có bắt buộc quyết toán thuế không?

Điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC đã quy định về khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau: 

Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

1.Khấu trừ thuế

…

1.i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

….

Bên cạnh đó tại d.2 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP cũng đưa ra quy định liên quan đến các loại thuế khai theo tháng, quý và năm theo từng lần phát sinh nghĩa vụ và khai quyết toán thuế:

Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

….

6.Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm. Cụ thể như sau:

….

1.d) Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế. Cụ thể như sau:

…

d.2) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cụ thể như sau:

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới theo quy định tại điểm d.1 khoản này thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm; đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Tóm lại, nếu bạn có nguồn thu nhập chính và một khoản thu nhập vãng lai (đã nộp 10% thuế) dưới 10 triệu đồng/tháng, bạn không bắt buộc phải tự quyết toán thuế cho khoản vãng lai đó. Thay vào đó, bạn có thể ủy quyền cho công ty nơi bạn đang hưởng lương chính thực hiện quyết toán thuế giúp bạn.

Xem thêm: Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

3. Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai khi quyết toán

Thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai khi quyết toán được tính theo phương pháp lũy tiến toàn phần, cộng gộp với các thu nhập khác (như lương) để xác định đúng mức thuế thực nộp. Công thức: 

Thuế phải nộp = (Thu nhập tính thuế × Thuế suất lũy tiến) – Thuế khấu trừ tại nguồn.

Trong đó: 

• Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập vãng lai + Thu nhập khác – Các khoản giảm trừ (11 triệu đồng/tháng cho bản thân + 4,4 triệu đồng/người phụ thuộc + đóng bảo hiểm bắt buộc).
• Áp dụng biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35% tùy bậc thu nhập hàng năm.
• Trừ đi số thuế đã khấu trừ 10% tại nguồn để tính số nộp thêm hoặc hoàn lại.

4. Khi nào nên quyết toán thuế thu nhập vãng lai?

Những trường hợp bạn nên quyết toán thuế thu nhập vãng lai: 

• Hoàn thuế thừa: Nếu tổng thu nhập sau giảm trừ thấp hơn mức chịu thuế (132 triệu đồng/năm), số thuế khấu trừ 10% tại nguồn có thể được hoàn lại.
• Có thu nhập khác: Kết hợp với lương hoặc kinh doanh để tính lũy tiến toàn phần, tránh nộp thừa hoặc thiếu thuế.
• Thu nhập lớn: Từ 10 triệu đồng/lần trở lên, hoặc tổng năm cao, giúp xác định chính xác nghĩa vụ thuế.

5. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai bao gồm các tài liệu bắt buộc theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có người phụ thuộc).
• Bản sao chứng từ khấu trừ thuế TNCN (do tổ chức chi trả thu nhập cung cấp).

Hồ sơ bổ sung

• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu chưa đăng ký trước đó).
• Giấy ủy quyền mẫu 08/UQ-QTT-TNCN nếu ủy thác quyết toán.

Xem thêm: Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN

6. Thời hạn quyết toán thuế TNCN

Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 (trong năm 2026) được quy định theo Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

• Ủy quyền quyết toán: Chậm nhất 31/3/2026.
• Tự quyết toán: Chậm nhất 30/4/2026, nhưng do trùng kỳ nghỉ lễ 30/4 – 1/5 (kéo dài đến 3/5 hoặc 4/5/2026 tùy lịch), thời hạn dời sang ngày làm việc tiếp theo (thường là 4/5 hoặc 5/5/2026).

Trải nghiệm ngay Phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN EasyPit – giải pháp lập và quản lý chứng từ khấu trừ thuế TNCN đơn giản, chính xác và tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 3369 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn