9 Tháng 4, 2026 Việc quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài tại Việt Nam thường phức tạp hơn do các quy định về tình trạng cư trú, hiệp định tránh đánh thuế kép và thủ tục khi xuất cảnh. Tuy nhiên nếu tuân thủ đúng các hướng dẫn về mẫu biểu và thời hạn, bạn hoàn toàn có thể tối ưu số thuế phải nộp và nhận lại các khoản hoàn thuế. Xem chi tiết cách quyết toán này ngay trong bài viết tại hóa đơn điện tử EasyInvoice dưới đây.
Nội dung bài viết
- 1. Các trường hợp quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài
- 2. Cách tính thuế TNCN cho cá nhân cư trú là người nước ngoài
- 3. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài.
- 4. Tải mẫu xác nhận thu nhập và tờ khai quyết toán thuế cho người nước ngoài
- 5. Thời hạn quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài
1. Các trường hợp quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài
Tùy vào tình trạng cư trú và nguồn thu nhập, người nước ngoài sẽ thực hiện quyết toán thuế theo các hình thức khác nhau.
1.1. Quyết toán thuế TNCN cho cá nhân là người nước ngoài cư trú tại Việt Nam
Cá nhân được xác định là cư trú nếu có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên.
- Điều kiện quyết toán: Có số thuế phải nộp lớn hơn số đã khấu trừ, có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
- Hình thức:
- Ủy quyền quyết toán: Nếu chỉ có thu nhập từ một nơi, làm đủ 12 tháng và vẫn đang làm việc tại thời điểm quyết toán.
- Tự quyết toán: Nếu có thu nhập từ nhiều nguồn (trong và ngoài nước) hoặc không đủ điều kiện ủy quyền.
1.2. Quyết toán thuế TNCN cho cá nhân là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam
Cá nhân không cư trú (có mặt dưới 183 ngày) thường chịu mức thuế suất cố định là 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
- Không cần quyết toán: Nếu chỉ có một nguồn thu nhập và đã được khấu trừ đủ 20% tại nguồn.
- Bắt buộc tự quyết toán: Nếu có thu nhập từ nhiều nơi, kinh doanh hoặc cần hoàn thuế.
1.3. Quyết toán thuế TNCN cho cá nhân là người nước ngoài nghỉ việc
Người nước ngoài nghỉ việc tại Việt Nam (kết thúc hợp đồng, không còn làm tại tổ chức cũ nhưng có thể còn làm nơi khác) phải quyết toán thuế TNCN tùy theo tình trạng cư trú, thu nhập và thời điểm nghỉ. Nếu nghỉ giữa năm và vẫn ở Việt Nam, thì người nước ngoài có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả cuối cùng quyết toán nếu đủ điều kiện (thu nhập từ 1 nơi, hợp đồng từ 3 tháng trở lên).
1.4. Quyết toán thuế TNCN cho cá nhân là người nước ngoài về nước
Người nước ngoài về nước (kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam và rời đi) phải quyết toán thuế TNCN nếu có thu nhập chịu thuế phát sinh trong kỳ, đặc biệt là cá nhân cư trú, chậm nhất trong 45 ngày kể từ ngày xuất cảnh. Có thể ủy quyền tổ chức chi trả cuối nếu còn ở Việt Nam đủ thời gian và đủ điều kiện (hợp đồng từ tháng, chỉ 1 nơi thu nhập).
Xem thêm: Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân
2. Cách tính thuế TNCN cho cá nhân cư trú là người nước ngoài
Thu nhập tính thuế hàng tháng/quý được quy đổi về tháng, sau quyết toán năm thì tính trên tổng thu nhập cả năm. Công thức tính thuế TNCN cho cá nhân cư trú là người nước ngoài như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất theo bậc – Số thuế lũy tiến.
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế – Giảm trừ (gia cảnh: 11 triệu VND/tháng bản thân + 4,4 triệu VND/người phụ thuộc).
- Mức giảm trừ gia cảnh: 15,5 triệu VNĐ/tháng cho bản thân và 6,2 triệu VNĐ/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Biểu thuế lũy tiến:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
Cách tính thuế phải nộp |
| 1 | Đến 10 | 5% | 5% TNTT |
| 2 | Trên 10 đến 30 | 10% | 10% TNTT – 0,5 triệu đồng |
| 3 | Trên 30 đến 60 | 20% | 20% TNTT – 3,5 triệu đồng |
| 4 | Trên 60 đến 100 | 30% | 30% TNTT – 9,5 triệu đồng |
| 5 | Trên 100 | 35% | 35% TNTT – 14,5 triệu đồng |
3. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài bao gồm các tờ khai chính và phụ lục chứng minh thu nhập, khấu trừ, tùy theo tình trạng cư trú, số nguồn thu nhập và trường hợp ủy quyền. Hồ sơ bắt buộc bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Phụ lục bảng kê thu nhập (mẫu 02-1/A-TNCN), bảng kê khấu trừ thuế (mẫu 02-2/B-TNCN).
- Phụ lục giảm trừ gia cảnh (mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN) nếu áp dụng (chỉ cư trú).
Đối với hồ sơ bổ sung sẽ cần thêm các giấy tờ bao gồm:
- Chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức chi trả; thư xác nhận thu nhập nước ngoài (mẫu 20/TXN-TNCN theo TT 156/2013/TT-BTC) nếu có thu nhập ngoài Việt Nam.
- Giấy tờ chứng minh thuế nước ngoài (hình ảnh chứng từ khấu trừ, cam kết xác thực) nếu áp dụng hiệp định tránh đánh thuế kép.
- Giấy ủy quyền (mẫu 08/UQ-QTT-TNCN) nếu ủy quyền tổ chức chi trả cuối.
Xem ngay: Tra Cứu Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân
4. Tải mẫu xác nhận thu nhập và tờ khai quyết toán thuế cho người nước ngoài
Để quá trình quyết toán diễn ra thuận lợi, cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ các loại giấy tờ sau:
Tờ khai quyết toán thuế: Mẫu số 02/QTT-TNCN.
Chứng từ bổ sung:
- Chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức chi trả.
- Thư xác nhận thu nhập (Mẫu 20/TXN-TNCN) nếu có thu nhập từ nước ngoài.
- Giấy ủy quyền (Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN) nếu ủy quyền cho doanh nghiệp.
5. Thời hạn quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài
Thời hạn quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài tại Việt Nam phụ thuộc vào tình trạng cư trú, hình thức quyết toán (tự khai hay ủy quyền) và trường hợp cụ thể như nghỉ việc hay xuất cảnh.
- Thời hạn tự quyết toán: Chậm nhất ngày 30/4 năm sau năm tính thuế (ví dụ năm 2025: trước 30/4/2026).
- Thời hạn ủy quyền (dành cho tổ chức chi trả thu nhập cuối cùng nộp thay): Chậm nhất 31/3 năm sau.
- Thời hạn xuất cảnh/về nước: Chậm nhất 45 ngày kể từ ngày xuất cảnh (bắt buộc nếu tự quyết toán và kết thúc hợp đồng), kể cả ủy quyền.
- Năm đầu cư trú (12 tháng liên tục từ 183 ngày): 90 ngày kể từ ngày kết thúc chu kỳ 12 tháng.
Việc thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp đảm bảo quyền lợi về hoàn thuế và hồ sơ lưu trú minh bạch tại Việt Nam. Do đặc thù về quy định tính thuế và các mẫu biểu hồ sơ phức tạp, các cá nhân và doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến các mốc thời hạn quan trọng, nhất là trường hợp xuất cảnh về nước.
Trải nghiệm ngay Phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN EasyPit – giải pháp lập và quản lý chứng từ khấu trừ thuế TNCN đơn giản, chính xác và tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp.
Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 3369 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.
Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế
SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:
- Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
- Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
- Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
- Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng.
- Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
- Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
- Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
- Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng
ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY
Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử
Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams
Website: https://easyinvoice.vn/
Email: info@softdreams.vn
Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn
9 Tháng 4, 2026 
