Việc kê khai thuế hộ kinh doanh đang trở thành yếu tố then chốt giúp các hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa chi phí và mở rộng quy mô. Với sự thay đổi lớn từ Nghị quyết 198/2025/QH15, từ năm 2026, tất cả hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai, bỏ hẳn thuế khoán. Hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ hướng dẫn chi tiết cho bạn quy định kê khai thuế hộ kinh doanh ngay bài viết bên dưới. 

1. Quy định về kê khai thuế đối với hộ kinh doanh

Theo pháp luật hiện hành, kê khai thuế hộ kinh doanh được quy định rõ ràng tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nguyên tắc tính thuế tuân thủ các quy định về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản liên quan, cụ thể: 

“1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”

Điểm mới quan trọng, vào ngày 17/5/2025, Quốc hội thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế phát triển kinh tế tư nhân, mang đến thay đổi lớn từ 1/1/2026:

• Bỏ hoàn toàn thuế khoán, tất cả hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai.
• Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế nâng lên 200 triệu đồng/năm. Nghĩa là, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng chỉ cần kê khai mà không phải nộp thuế, giúp giảm gánh nặng cho các hộ nhỏ lẻ.

Từ năm 2026, kê khai thuế hộ kinh doanh trở thành bắt buộc với mọi đối tượng, nhưng chỉ những hộ vượt ngưỡng mới thực sự nộp thuế. Điều này thúc đẩy minh bạch và công bằng, đồng thời khuyến khích hộ kinh doanh đầu tư mở rộng mà không lo “thuế chồng thuế”.

Xem ngay: Từ 2026 Bỏ Thuế Khoán: Hộ Kinh Doanh Cần Chuẩn Bị Gì Để Kê Khai Thuế Đúng Quy Định

2. Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh gồm những gì?

Kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể là quá trình chuẩn bị tài liệu, hồ sơ theo mẫu quy định và nộp cho cơ quan thuế. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, có 3 phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh tùy theo quy mô và đặc thù hoạt động:

• Phương pháp kê khai định kỳ: Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế hàng tháng/quý. Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng (kê khai tháng). dưới hoặc bằng 50 tỷ đồng/hộ mới (kê khai quý).
• Phương pháp theo từng lần phát sinh: Tính thuế trên doanh thu mỗi lần, phù hợp với hộ kinh doanh không thường xuyên, chỉ khai khi sử dụng hóa đơn điện tử lẻ.
• Phương pháp khoán (sẽ chấm dứt từ 2026): Tính theo doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định, dành cho hộ kinh doanh nhỏ không dùng hóa đơn thường xuyên.

Hồ sơ cơ bản bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) hoặc tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/CNKD).
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí.
• Giấy đăng ký kinh doanh hộ cá thể (nếu có).
• Hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (bắt buộc từ 2026).

Từ năm 2026, tất cả hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử, giúp hồ sơ đơn giản hóa và giảm giấy tờ thủ công.

Xem thêm: Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Trên HTKK

3. Hình thức nộp hồ sơ và nơi nộp hồ sơ khai thuế

Việc nộp hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh được ưu tiên hóa số để tiết kiệm thời gian. Các hình thức chính theo quy định:

• Nộp điện tử qua Cổng Thuế điện tử: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “CÁ NHÂN” để khai và nộp trực tuyến.
• Qua Cổng dịch vụ công quốc gia: Tại https://dichvucong.gov.vn có hỗ trợ tích hợp với hệ thống thuế.
• Nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính: Chỉ áp dụng khi bạn không thể nộp thuế điện tử. Bạn có thể trực tiếp đến cơ quan thuế hoặc gửi qua hệ thống bưu điện.

Về nơi nộp, theo khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế, hồ sơ được gửi đến Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh. Ví dụ: Nếu bạn kinh doanh tại quận 1, TP.HCM, nộp tại Chi cục Thuế quận 1. Việc nộp đúng nơi giúp tránh chậm trễ và phạt hành chính lên đến 20% số thuế chậm nộp.

4. Trình tự thực hiện kê khai thuế hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh có thể kê khai thuế điện tử qua Cổng thông tin Thuế điện tử tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Dưới đây là các bước hướng dẫn cụ thể:

Bước 1: Truy cập thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Cá nhân”. Nhập mã số thuế, mật khẩu (được cấp qua SMS khi đăng ký) và mã xác nhận. Nhấn “Đăng nhập”.

Nếu chưa có tài khoản, chọn “Đăng ký” và làm theo hướng dẫn. Cần mang CMND/CCCD đến cơ quan thuế xác nhận nếu có yêu cầu.

Bước 2: Sau khi chọn mục “Cá nhân”, hệ thống sẽ tự chuyển đến https://canhan.gdt.gov.vn. Chọn “Đăng nhập”.

Bước 3: Nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận.

Bước 4: Nhập mật khẩu đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại, sau đó nhấn “Đăng nhập”.

Bước 5: Chọn mục “Kê khai thuế” => Chọn loại tờ khai => Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Lựa chọn kỳ khai thuế (theo tháng hoặc quý), nhấn “Tiếp tục”.

Bước 6: Tại màn hình tờ khai 01/CNKD, người nộp thuế chọn hình thức: HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Bước 7: Sau khi điền xong tờ khai, chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD (bảng kê hoạt động kinh doanh) nếu có thông tin chi tiết:

– Nhấn chọn phụ lục, điền thông tin hoặc để trống nếu không có.

– Bấm “Tiếp tục” và chọn “Chấp nhận” để hoàn tất.

Bước 8: Màn hình hiển thị bảng kê hoạt động kinh doanh (01-2/BK-HĐKD). Điền xong bạn nhấn “Hoàn thành tờ khai”.

Bước 9: Chuyển đến mục “Nộp tờ khai” => Nhập mã xác thực captcha => Nhấn “Tiếp tục”.

Bỏ qua bước đính kèm tài liệu (nếu không cần), tiếp tục nhấn “Tiếp tục”.

Bước 10: Nhập mã OTP được gửi qua tin nhắn (hiệu lực trong 3 phút), nhấn “Tiếp tục”.

Màn hình sẽ hiển thị thông báo “Nộp tờ khai thành công”.

Xem ngay: Hướng dẫn cách nộp thuế hộ kinh doanh qua eTax mobile

5. Quy trình thực hiện kê khai thuế dành cho hộ kinh doanh

Quy trình sau giúp hộ kinh doanh từng bước chuyển đổi sang cơ chế kê khai, đáp ứng đồng thời yêu cầu về thuế, kế toán và ứng dụng công nghệ:

Bước 1. Đăng ký chuyển sang phương pháp kê khai

• Hộ kinh doanh cần gửi hồ sơ đề nghị chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp (áp dụng với các trường hợp chuyển đổi trước 2026).

Bước 2. Kiểm kê và xác định giá trị hàng tồn

• Tiến hành kiểm kê hàng hóa, vật tư tại thời điểm chuyển đổi để làm căn cứ tính giá vốn phù hợp cho kỳ kê khai đầu tiên.

Bước 3. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

• Toàn bộ doanh thu phải được phát sinh qua hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh đăng ký hình thức phù hợp như hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền (đối với bán lẻ, dịch vụ ăn uống) hoặc hóa đơn có mã/không mã của cơ quan thuế.

Bước 4. Chuẩn bị công cụ hỗ trợ

• Trang bị đầy đủ chữ ký số, phần mềm hóa đơn điện tử và phần mềm kế toán phù hợp để đảm bảo ghi chép dữ liệu và lập báo cáo đầy đủ.

Bước 5. Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán

• Mở các loại sổ theo Thông tư 88/2021/TT-BTC như sổ quỹ tiền mặt, sổ doanh thu – chi phí, sổ theo dõi vật tư – hàng hóa… phục vụ ghi nhận và kiểm tra số liệu.

Bước 6. Kê khai và nộp thuế định kỳ

• Thực hiện lập Mẫu 01/CNKD theo doanh thu thực tế và gửi qua Cổng Thuế điện tử theo chu kỳ tháng hoặc quý, đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ đúng hạn.

Bước 7. Sử dụng tài khoản ngân hàng riêng cho kinh doanh

• Tách biệt thu – chi cá nhân và hoạt động kinh doanh để đảm bảo minh bạch dòng tiền và thuận lợi khi cơ quan thuế đối chiếu.

Bước 8. Thực hiện nghĩa vụ liên quan đến BHXH (nếu phát sinh)

• Trường hợp sử dụng từ 10 lao động trở lên (tính bình quân năm), hộ kinh doanh phải tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động theo quy định hiện hành.

6. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế 

Thời hạn là yếu tố quyết định để tránh phạt (0,03%/ngày chậm nộp). Đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khoán (trước 2026) hoặc kê khai định kỳ:

• Nộp hồ sơ khai thuế: Cuối tháng (kê khai tháng) hoặc cuối quý (kê khai quý), cụ thể ngày 20 của tháng đầu kỳ sau.
• Nộp thuế: Ngày cuối cùng của tháng tiếp theo doanh thu phát sinh. Ví dụ: Doanh thu tháng 1/2026, nộp trước 28/2/2026.

Đặc biệt:

• hộ kinh doanh mới đăng ký hoặc ngừng kinh doanh: Nộp thuế trong tháng tiếp theo.
• Với hóa đơn lẻ: Nộp khớp với hạn khai thuế trên hóa đơn.

Sau nộp, bạn nhận biên lai từ ngân hàng thương mại, kho bạc nhà nước hoặc tổ chức ủy nhiệm làm bằng chứng. Từ 2026, hệ thống điện tử sẽ tự động xác nhận, giúp bạn theo dõi dễ dàng hơn.

7. Lợi ích khi nộp thuế theo phương pháp kê khai

Chuyển sang kê khai thuế hộ kinh doanh theo Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 không chỉ là nghĩa vụ mà còn là “cú hích” cho sự phát triển bền vững. 

• Nghĩa vụ thuế dựa theo thực tế kinh doanh: Khác với thuế khoán cố định, kê khai thuế chỉ tính trên doanh thu thực tế, giúp hộ kinh doanh linh hoạt ứng phó biến động. Khi doanh thu giảm 50% (mùa thấp điểm hoặc dịch bệnh), thuế giảm tương ứng – bảo vệ dòng tiền hiệu quả. 
• Mở rộng cơ hội kinh doanh:Sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP sẽ giúp giao dịch của bạn trở thành chứng từ hợp pháp, dễ dàng khấu trừ cho khách doanh nghiệp. Hộ kinh doanh có thể tham gia chuỗi cung ứng lớn, tăng doanh thu 30-50%. Thực tế, nhiều hộ đã chuyển từ bán lẻ sang hợp đồng B2B ổn định hơn.
• Dễ tiếp cận nguồn vốn tín dụng: Dữ liệu minh bạch từ tờ khai là “chìa khóa” vay vốn ngân hàng. Lịch sử giao dịch qua tài khoản và hóa đơn điện tử tăng độ tin cậy, giúp vay dễ dàng cho mở rộng. 
• Nâng cao năng suất, chất lượng: Doanh thu tăng được phản ánh trực tiếp, khuyến khích đầu tư máy móc, cải tiến quy trình. Hộ kinh doanh không còn “làm vừa đủ” như thời khoán, mà có thể tập trung nâng cao chất lượng để cạnh tranh.
• Quản lý tài chính hiệu quả hơn: Sổ sách đầy đủ giúp bạn theo dõi chi phí-lợi nhuận chi tiết, phân tích dữ liệu ra quyết định, nhờ vậy việc quản lý tài chính có thể hiệu quả hơn. 

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Dùng thử EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, giúp kê khai thuế và quản lý hóa đơn dễ dàng, chính xác hơn.

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn