Toàn bộ hộ kinh doanh sản xuất – gia công sẽ chính thức bỏ thuế khoán, chuyển sang tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế theo doanh thu và chi phí thực tế từ 1/1/2026. Đây là thay đổi lớn nhất trong quản lý thuế hộ kinh doanh hơn 20 năm qua. Vậy bỏ thuế khoán hộ kinh doanh sản xuất – gia công cần chuẩn bị sổ sách gì? Cùng EasyInvoice tìm hiểu chi tiết ngay.

1. Từ 1/1/2026 bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh sản xuất – gia công

Bắt đầu từ ngày 1/1/2026, hộ sản xuất – gia công (thuộc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) sẽ không còn áp dụng thuế khoán, mà chuyển sang cơ chế tự kê khai – tự tính – tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế theo Luật Quản lý thuế. Các hộ kinh doanh được phân thành 3 nhóm quản lý thuế mới thay thế thuế khoán truyền thống.

• Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm – miễn thuế GTGT và TNCN, chỉ thực hiện kê khai định kỳ (2 lần/năm hoặc theo hướng dẫn linh hoạt).
• Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm – bắt buộc nộp thuế GTGT và thuế TNCN với hai lựa chọn:
  • Cách 1 – tính thuế trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí): GTGT tính theo chênh lệch đầu ra – đầu vào; TNCN bằng 15% trên lợi nhuận.
  • Cách 2 – tính thuế trên doanh thu (sau khi trừ 500 triệu): Thuế GTGT và TNCN được tính theo tỷ lệ % tùy ngành nghề. Phương án này phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ, không xác định được chi phí.
    Ngoài ra, hộ kinh doanh nhóm 2 có doanh thu trên 1 tỷ/năm và bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
• Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm – áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT (đầu ra trừ đầu vào) và tính TNCN trên thu nhập tính thuế, tương tự doanh nghiệp.

2. Trước và sau ngày 1/1/2026 khác nhau thế nào đối với hộ kinh doanh sản xuất – gia công?

Từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh sản xuất – gia công không còn áp dụng thuế khoán (cơ quan thuế ấn định mức cố định) mà chuyển sang tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế, kèm nghĩa vụ hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán đơn giản.

Xem thêm: Mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh

3. Vì sao hộ kinh doanh sản xuất – gia công dễ bị phạt nặng?

Hộ kinh doanh sản xuất – gia công dễ bị phạt nặng do đặc thù hoạt động liên quan đến nguyên liệu nhập khẩu, gia công xuất khẩu dễ gian lận thuế (như ủy thác gia công sai quy định, chênh lệch tồn kho, thiếu chứng từ). Nếu vi phạm, hộ kinh doanh có thể bị truy thu và phạt lớn từ hàng trăm triệu đến hàng tỷ đồng.​ Một số lỗi vi phạm thường hay gặp ở các hộ kinh doanh có thể kể đến như là: 

• Gian lận hải quan và thuế XNK: Nhập nguyên liệu gia công nhưng giao cho bên thứ ba sản xuất, không lưu chứng từ đầy đủ, vi phạm miễn thuế gia công/SXXK.
• Thiếu hóa đơn, sổ sách, kê khai sai: Không ghi chép tồn kho, khai sai doanh thu/chi phí, bán hàng không rõ nguồn gốc, đặc biệt nặng hơn từ 2026 khi bắt buộc hóa đơn điện tử và kê khai thực tế.​
• Trốn thuế có tổ chức hoặc tái phạm.

4. Từ 2026 cần có những sổ sách gì?

Các hộ sản xuất – gia công bắt buộc ghi chép sổ sách kế toán đơn giản theo Thông tư 88/2021/TT-BTC (có thể cập nhật chế độ mới), với 7 loại sổ chính để theo dõi doanh thu, chi phí, tồn kho và nghĩa vụ thuế, hỗ trợ kê khai thực tế thay thuế khoán.​

• Sổ chi tiết doanh thu bán hàng (S1-HKD): Ghi nhận doanh thu từ bán sản phẩm gia công, đối chiếu hóa đơn điện tử.​
• Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (S2-HKD): Theo dõi nhập-xuất-tồn nguyên liệu sản xuất, chi phí thực tế (bao gồm GTGT nếu không khấu trừ).​
• Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh (S3-HKD): Quản lý chi phí nguyên liệu, lao động, khấu hao trong gia công.​
• Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế với NSNN (S4-HKD): Ghi thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài phát sinh.​
• Các sổ còn lại (S5-S7-HKD): Bao gồm sổ tổng hợp doanh thu-chi phí, lợi nhuận, tài sản (chi tiết theo mẫu Thông tư 88).​

Xem thêm: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế hoàn toàn

5. 5 lỗi phổ biến khiến nhiều hộ sản xuất – gia công gặp rắc rối về thuế

Dưới đây là 5 lỗi phổ biến khiến nhiều hộ sản xuất và gia công gặp các rắc rối liên quan đến thuế. 

• Không nắm rõ nghĩa vụ thuế mới: Hiểu sai về kê khai doanh thu thực tế, khấu trừ chi phí sản xuất (nguyên liệu gia công), dẫn đến từ chối chi phí và nộp thuế cao hơn.​
• Không ghi chép đầy đủ doanh thu – chi phí: Bỏ sót tồn kho nguyên liệu, chi phí lao động gia công hoặc doanh thu bán online, dễ tính nhầm thủ công.​
• Nộp tờ khai thuế chậm hạn: Quên kê khai quý/tháng GTGT-TNCN hoặc môn bài trước 30/1. Hộ kinh doanh không chỉ đối mặt với việc nộp phạt chậm mà còn bị đưa vào diện giám sát. 
• Không lưu trữ hóa đơn, chứng từ: Thiếu chứng từ đầu vào nguyên liệu gia công, không hợp lệ để khấu trừ, đặc biệt với hóa đơn điện tử bắt buộc từ 1 tỷ doanh thu.​
• Sai sót kê khai GTGT và TNCN: Khai sai khấu trừ đầu vào-đầu ra cho sản xuất, “giấu” doanh thu hoặc phân bổ sai lợi nhuận hộ.

Xem thêm: 2 nhóm hộ kinh doanh phải mở tài khoản ngân hàng riêng sau khi bỏ thuế khoán

6. Câu hỏi thường gặp

Dưới đây là những câu hỏi thường gặp liên quan đến hộ kinh doanh sản xuất – gia công mà bạn có thể tham khảo: 

Mua nguyên liệu của bà con không có hóa đơn thì tính sao?

Hộ sản xuất – gia công mua nguyên liệu không có hóa đơn (từ bà con nông dân hoặc hộ nhỏ lẻ) vẫn được ghi nhận chi phí khấu trừ thuế nếu lập bảng kê thu mua hàng hóa/dịch vụ (mẫu 01/TNDN theo Thông tư 39/2014/TT-BTC), ghi rõ tên người bán, địa chỉ, CCCD, số lượng, đơn giá, tổng tiền, chữ ký hai bên.​

• Ghi vào sổ S2-HKD/S3-HKD: Theo dõi nhập-xuất-tồn nguyên liệu, chi phí sản xuất; bảng kê thay thế hóa đơn để chứng minh nguồn gốc hợp pháp khi quyết toán thuế TNCN (lợi nhuận = doanh thu – chi phí hợp lý).​
• Trường hợp đặc biệt: Với nông lâm thủy sản tự sản xuất, chấp nhận bảng kê; nếu bên bán là hộ kinh doanh khác, yêu cầu hóa đơn điện tử hoặc hợp đồng + phiếu thu/giao hàng.​
• Tồn kho cũ: Kiểm kê thực tế trước 1/1/2026, bán hết hoặc phản ánh giá trị vào sổ để tránh coi là hàng không rõ nguồn gốc.​

Xưởng dưới 500 triệu có cần làm sổ sách không?

Xưởng sản xuất – gia công (hộ kinh doanh) doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thuộc Nhóm 1, được miễn thuế GTGT và TNCN, không bắt buộc làm sổ sách kế toán đầy đủ theo dự thảo Thông tư thay thế 88/2021/TT-BTC, chỉ cần ghi chép doanh thu đơn giản (nếu có) để kê khai định kỳ 2 lần/năm.​

Có bị truy thu thuế mấy năm trước không?

Hộ sản xuất – gia công không bị truy thu thuế mấy năm trước (2025 trở về trước) do áp dụng thuế khoán theo quy định cũ; cơ quan thuế chỉ rà soát dữ liệu 2025 để hướng dẫn kê khai doanh thu thực tế từ 2026, không áp dụng hồi tố quy định mới.​

Dùng Excel có được không hay phải mua phần mềm?

Các hộ sản xuất – gia công có thể dùng Excel để ghi sổ sách kế toán (theo Thông tư 88/2021/TT-BTC và dự thảo mới), không bắt buộc mua phần mềm thương mại; nhiều mẫu Excel miễn phí chuyên dụng cho hộ kinh doanh được cập nhật sẵn, dễ sử dụng cho doanh thu nhỏ.​​

Dùng thử EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, giúp hộ kinh doanh kê khai thuế và quản lý hóa đơn dễ dàng, tránh sai sót.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh sản xuất – gia công cần chuẩn bị sổ sách gì?“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn