Bộ Tài chính mới đây đề xuất miễn thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, dự kiến áp dụng từ 1/7/2026. Đây là thông tin được nhiều hộ kinh doanh quan tâm, hứa hẹn giảm đáng kể gánh nặng thuế và tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ phát triển ổn định hơn.Cùng hóa đơn điện tử EasyInvoice tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau đây

1. Quy định hiện hành về thuế với hộ kinh doanh

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, từ ngày 1/1/2026, sẽ chấm dứt hoàn toàn phương thức thu thuế khoán đối với hộ kinh doanh và chuyển sang quản lý theo phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Đồng thời, đề án cũng quy định rõ hộ kinh doanh sẽ được chia thành 3 chính và các điểm mới trong chuyển đổi phương pháp tính thuế sau khi xóa bỏ thuế khoán.

Nhóm 1 là các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm. Nhóm này được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Bên cạnh đó, nhóm 1 sẽ không cần áp dụng sổ sách kế toán phức tạp nhưng vẫn phải thực hiện kê khai định kỳ. Có thể lựa chọn kê khai 2 lần/năm vào đầu năm và giữa/cuối năm hoặc chọn thời điểm phù hợp với hộ kinh doanh.

Nhóm 2 là các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm. Nhóm hộ kinh doanh này áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu giống như hiện hành.

Mức thuế suất theo ngành nghề được quy định rõ, gồm:

• 1% cho phân phối, cung cấp hàng hóa;
• 5% cho dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu;
• 3% cho sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu;
• 2% cho hoạt động kinh doanh khác.

Quy định của Bộ Tài chính cũng tạo điều kiện cho nhóm này không cần tuân theo chế độ kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải lập sổ sách đơn giản, có biểu mẫu theo quy định. Phải kê khai thuế 4 lần/năm (theo quý).

Trong nhóm này, nếu hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm và thuộc nhóm ngành bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến tay người tiêu dùng theo quy định thì phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế.

Các hộ kinh doanh khác có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế nhưng Bộ Tài chính lưu ý vẫn nên ghi chép doanh thu.

Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm trong 2 năm liên tiếp, trên cơ sở theo dõi của cơ quan thuế thì năm thứ 3 sẽ chuyển sang nhóm 3.

Nhóm 3 là các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm. Với nhóm này, nhà quản lý đặt ra yêu cầu chặt chẽ hơn.

Trong đó, bắt buộc hộ kinh doanh phải áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT gồm:

Thuế GTGT phải nộp= Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

Mức thuế thu nhập cá nhân được tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:

Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý

Về phương pháp kê khai, hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm phải kê khai theo tháng, còn dưới 50 tỷ đồng/năm thì kê khai theo quý.

Xem thêm: Từ 2026 Bỏ Thuế Khoán: Hộ Kinh Doanh Cần Chuẩn Bị Gì 

2. Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu đồng từ khi nào?

Ngày 27/11/2025, Bộ Tài chính ban hành Công văn 18491/BTC-CST nhằm tiếp thu, giải trình ý kiến Đại biểu Quốc hội đối với dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi). Nội dung đáng chú ý nhất là đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế cho hộ và cá nhân kinh doanh từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm.

Nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm

Bộ Tài chính đề nghị điều chỉnh mức doanh thu miễn thuế từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm. Đây cũng là mức doanh thu được trừ trước khi áp dụng tỷ lệ thuế trên doanh thu.

Với ngưỡng mới này, trong tổng số 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên (tính đến 10/2025), dự kiến có khoảng 2,3 triệu hộ (tương đương 90%) sẽ không phải nộp thuế.

Áp dụng thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí) cho hộ có doanh thu trên 500 triệu

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, dự thảo đề xuất:

• Tính thuế theo thu nhập thực tế (doanh thu – chi phí)
• Áp dụng thuế suất 15%, tương tự thuế suất của doanh nghiệp siêu nhỏ theo Luật Thuế TNDN 2025.

Như vậy, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế theo đúng bản chất thu nhập: thu nhập ít thì nộp ít, không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Mức 500 triệu đồng vì thế sẽ không còn ảnh hưởng đáng kể đến nhóm phải nộp thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh không xác định được chi phí, mới áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Quy định riêng với cá nhân cho thuê bất động sản

Đối với cá nhân cho thuê bất động sản không thường xuyên (trừ kinh doanh lưu trú):

• Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, sẽ chỉ áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
• Không phải xác định chi phí, không phải bù trừ thu nhập giữa nhiều bất động sản, không phải quyết toán năm.

Dự thảo chi tiết về thuế TNCN với thu nhập từ kinh doanh

Dự thảo Luật Thuế TNCN (sửa đổi) quy định:

(1) Mức không phải nộp thuế

• Doanh thu năm ≤ 500 triệu đồng: Không phải nộp thuế.

(2) Thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí)

Áp dụng cho cá nhân kinh doanh (trừ cho thuê bất động sản):

(3) Thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng khi không xác định được chi phí và đối với cá nhân cho thuê bất động sản:

Nếu được thông qua, dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) dự kiến sẽ có hiệu lực thi hành từ 01/7/2026.

Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

3. Vì sao việc nâng ngưỡng này được đánh giá tích cực

Việc nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm được xem là thay đổi mang tính hỗ trợ lớn cho khu vực hộ và cá nhân kinh doanh. Với ngưỡng mới này, ước tính khoảng 90% hộ kinh doanh hiện nay sẽ không còn phải nộp thuế, giúp giảm đáng kể gánh nặng tài chính cho nhóm có doanh thu nhỏ hoặc kinh doanh không ổn định. Nhờ đó, các hộ có thể yên tâm duy trì hoạt động, tái đầu tư và phục hồi tốt hơn trong bối cảnh thị trường nhiều biến động.

Bên cạnh đó, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung cơ chế tính thuế theo thu nhập thực (doanh thu – chi phí) đối với nhóm hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, áp dụng thuế suất 15% — tương đương mức áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ theo Luật Thuế TNDN 2025. Cách tính này đảm bảo đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân: ai có lợi nhuận thực mới chịu thuế, lợi nhuận thấp thì nộp ít hoặc không nộp.

Nhìn tổng thể, chính sách mới được đánh giá là bước tiến quan trọng trong việc hỗ trợ khu vực kinh tế cá thể — nhóm chiếm tỷ trọng lớn và dễ bị tác động bởi tình hình kinh tế. Việc giảm gánh nặng thuế kết hợp với phương pháp tính thuế theo thu nhập thực sẽ giúp các hộ kinh doanh nhỏ ổn định sinh kế, nâng cao khả năng cạnh tranh và đóng góp tích cực hơn cho nền kinh tế.

Xem ngay: Hướng dẫn cách nộp thuế hộ kinh doanh qua eTax mobile

4. Những đối tượng và trường hợp hưởng lợi rõ nhất

Dưới đây là những nhóm hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được hưởng lợi rõ rệt nếu đề xuất được thông qua:

• Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu hàng năm dưới hoặc quanh mức 500 triệu đồng ví dụ: cửa hàng tạp hóa nhỏ, quán ăn, quán cà phê quy mô nhỏ, tiệm dịch vụ, bán hàng online nhỏ lẻ. Với mức doanh thu này, họ sẽ được miễn thuế hoàn toàn, giảm chi phí đáng kể.
• Các cá nhân kinh doanh tự do, buôn bán nhỏ, người khởi nghiệp quy mô nhỏ, buôn bán online, bán hàng thời vụ, phụ bán hàng…, vốn có doanh thu không ổn định: mức miễn thuế cao hơn giúp họ yên tâm “thử sức”, ổn định hơn trước.
• Những hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: nếu họ theo dõi được chi phí hợp lý, họ sẽ được áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế thay vì theo doanh thu, có lợi cho hộ có chi phí đầu vào lớn (nhập hàng, thuê mặt bằng, thuê nhân công, vận hành…).
• Các hộ kinh doanh trong ngành nghề dịch vụ, bán buôn nhỏ, những nơi chi phí đầu vào, vận hành chiếm phần lớn doanh thu — cũng sẽ được lợi, bởi việc tính thuế theo lợi nhuận khiến nghĩa vụ thuế công bằng hơn, tránh “đánh thuế trên doanh thu thuần” mà không xét chi phí.
• Ngoài ra, với chính sách này, hộ kinh doanh sẽ có động lực hơn để kê khai, minh bạch doanh thu — điều có thể hỗ trợ việc quản lý thuế, tránh “kinh tế ngầm”, và giúp người kinh doanh dễ dàng tiếp cận hỗ trợ, chính sách của Nhà nước.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Đề xuất hộ kinh doanh được miễn thuế với doanh thu dưới 500 triệu đồng“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Dùng thử EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, giúp hộ kinh doanh kê khai thuế và quản lý hóa đơn dễ dàng, tránh sai sót.

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn