Tin tức

Điểm Mới Nghị định 117/2025: Hướng Dẫn Quản Lý Thuế Thương Mại Điện Tử

15 Tháng 7, 2025

181 lượt xem

Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, đưa ra các quy định mới nhằm quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT). Bài viết này, Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ điểm qua những nội dung nổi bật về điểm mới nghị định 117/2025 hướng dẫn quản lý thuế thương mại điện tử, mời quý bạn đọc cùng theo dõi!

diem-moi-nghi-dinh-117-2025-huong-dan-quan-ly-thue-thuong-mai-dien-tu

1. Các điểm mới nổi bật trong Nghị định 117/2025 về quản lý thuế thương mại điện tử

Nghị định 117/2025/NĐ-CP mang đến một số thay đổi quan trọng, tập trung vào việc siết chặt quản lý thuế đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT. Dưới đây là những điểm mới nổi bật:

(1) Sàn Thương mại điện tử có chức năng thanh toán chính thức phải khai, nộp thuế cho hộ, cá nhân từ ngày 01/7/2025

Căn cứ Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về khấu trừ, nộp thuế thay như sau:

Thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

(2) Sàn Thương mại điện tử khấu trừ thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh ngay khi thanh toán

Căn cứ khoản 1 Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về thời điểm thực hiện khấu trừ như sau:

– Thời điểm thực hiện khấu trừ: tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử quy định tại Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử thuộc phạm vi quản lý ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.

(3) Tỷ lệ % doanh thu sàn Thương mại điện tử khấu trừ thuế thay hộ, cá nhân

Căn cứ khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về tỷ lệ % doanh thu sàn Thương mại điện tử khấu trừ thuế thay hộ, cá nhân như sau:

Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

– Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

Hàng hóa: 1%
Dịch vụ: 5%
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

– Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:

+ Đối với cá nhân cư trú

Hàng hóa: 0,5%
Dịch vụ: 2%
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

+ Đối với cá nhân không cư trú

Hàng hóa: 1%
Dịch vụ: 5 %
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

– Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất quy định tại điểm a khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP và theo mức tỷ lệ % cao nhất của dịch vụ quy định cho cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú quy định tại điểm b khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

– Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.

(4) Trách nhiệm cung cấp thông tin của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên sàn Thương mại điện tử

Căn cứ Điều 11 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về trách nhiệm cung cấp thông tin của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên sàn Thương mại điện tử như sau:

Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài) và các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.
Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp cho các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay và chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
Hộ, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thay số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Nghị định này thì không phải khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thuế thay.

(5) Hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn Thương mại điện tử không có chức năng thanh toán phải tự kê khai, nộp thuế

Căn cứ Chương III Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về hồ sơ, thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán như sau:

(i) Đối với hộ, cá nhân có cư trú:

Trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định.
Kê khai thuế theo tháng, nếu kinh doanh không thường xuyên thì thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.

(ii) Đối với cá nhân không cư trú:

Trực tiếp thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hàng hóa, dịch vụ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu.
Thực hiện khai thuế giá trị gia tăng đối với việc mua bán hàng hóa trong nước, cung cấp dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử, thuế thu nhập cá nhân và nộp thuế cho Chi cục Thuế Thương mại điện tử theo từng lần phát sinh bằng phương thức điện tử.
Thực hiện đăng ký giao dịch thuế điện tử, đăng ký thuế lần đầu thông qua hồ sơ khai thuế.

cac-diem-moi-noi-bat

Xem ngay: Tổng Hợp Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền Mới Nhất 2025

2. Thời điểm thực hiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Theo quy định tại Nghị định 117, tổ chức quản lý nền tảng TMĐT trong và ngoài nước thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế GTGT phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT.

Tổ chức quản lý nền tảng TMĐT trong và ngoài nước thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế TNCN phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT; thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế TNCN phải nộp theo quy định đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT.

Về thời điểm thực hiện khấu trừ, Nghị định 117 nêu rõ, nền tảng TMĐT thực hiện khấu trừ số thuế GTGT, TNCN phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ cho hộ, cá nhân.

Các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.

Tìm hiểu thêm: Hóa Đơn Thương Mại Điện Tử Được Lập Khi Nào?

3. Hướng dẫn thực hiện cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay

huong-dan-thuc-hien-cho-to-chuc-quan-ly-nen-tang-thuong-mai-dien-tu

Chính phủ ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.

Trong đó, tại Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định rõ về khấu trừ, nộp thuế thay của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

– Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử; thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Như vậy, từ ngày 01/7/2025, các sàn thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay phải thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế GTGT đối với mỗi giao dịch phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Đồng thời, các sàn thương mại điện tử cũng phải khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú, không cư trú số thuế TNCN phải nộp đối với mỗi giao dịch phát sinh doanh thu:

Trong và ngoài nước của cá nhân cư trú
Trong nước của cá nhân không cư trú

Lưu ý: Hộ, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thay số thuế GTGT, số thuế TNCN thì không phải khai, nộp thuế đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thuế thay.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Điểm Mới Nghị định 117/2025: Hướng Dẫn Quản Lý Thuế Thương Mại Điện Tử“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice để khám phá giải pháp hóa đơn điện tử tiện lợi, tích hợp tạo hóa đơn từ máy tính tiền cùng nhiều ưu đãi hấp dẫn

Đăng ký dùng thử miễn phí!

Gửi thông tin thành công, EasyInvoice sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách!

==========

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng.
Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng