Khai và nộp thuế là một phần quan trọng trong việc quản lý và vận hành hộ kinh doanh. Với sự thay đổi trong các quy định và hướng dẫn thuế, việc nắm rõ quy trình và yêu cầu là rất cần thiết để đảm bảo rằng hộ kinh doanh của bạn tuân thủ đúng pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý. Bài viết này của Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ cung cấp hướng dẫn khai và nộp thuế hộ kinh doanh trực tiếp năm 2025, giúp bạn dễ dàng thực hiện các nghĩa vụ thuế của mình.

1. Hướng dẫn nộp lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (HKD) áp dụng quy định về nghĩa vụ nộp Lệ phí môn bài (LPMB) theo quy định tại Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 của Chính phủ và Thông tư số 65/2020/TT-BTC ngày 09/07/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về LPMB, cụ thể như sau:

– HKD có nghĩa vụ phải nộp LPMB trừ các trường hợp được miễn LPMB sau đây: HKD có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống; HKD không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định; HKD lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh được miễn LPMB trong năm đầu hoạt động.

– Mức thu LPMB đối với HKD như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

– HKD (bao gồm hộ khoán, hộ kê khai và cá nhân cho thuê tài sản) không phải nộp hồ sơ khai LPMB, cơ quan thuế (CQT) căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định tổng doanh thu năm 2024 từ các nguồn, các địa điểm kinh doanh làm căn cứ tính số tiền LPMB phải nộp của năm 2023 và thông báo cho người nộp thuế. Riêng hoạt động cho thuê tài sản doanh thu làm căn cứ xác định mức LPMB phải nộp của năm 2024 là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm 2023. Đối với HKD đã giải thể, tạm ngừng kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại không xác định được doanh thu của năm liền trước thì doanh thu làm cơ sở xác định mức thu LPMB căn cứ theo cơ sở SXKD cùng quy mô, địa bàn, ngành nghề.

HKD nộp LPMB theo Thông báo của CQT. Đối với hộ ổn định từ đầu năm thì thời hạn nộp LPMB chậm nhất là ngày 30/01/2024, thời hạn gửi Thông báo của CQT châm nhất là ngày 20/01/2024; Đối với hộ mới ra kinh doanh thì thời hạn nộp LPMB chậm nhất là ngày 30/07/2024 (nếu ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm 2024) hoặc chậm nhất là ngày 30/01/2025 (nếu ra kinh doanh trong 06 tháng cuối năm 2024), thời hạn gửi Thông báo của CQT chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Xem thêm: Chi Nhánh Của Công Ty Có Được Miễn Phí Lệ Phí Môn Bài Không?

2. Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ mới nhất 2025

Để trả lời chi tiết “hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không”, cần hiểu cách tính thuế theo quy định mới nhất năm 2025.

Bước 1: Xác định phương pháp nộp thuế

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo các phương pháp sau:

• Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện chọn phương pháp này.
• Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
• Phương pháp khoán: Áp dụng phổ biến cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Lưu ý quan trọng:

• Từ 01/6/2025, theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế, không được áp dụng phương pháp khoán.
• Từ 01/01/2026, theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp khoán sẽ bị bỏ hoàn toàn. Hộ kinh doanh phải chọn giữa phương pháp kê khai hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh.

Bước 2: Xác định số thuế phải nộp

Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế phải nộp được tính dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế áp dụng.

Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN bao gồm toàn bộ:

• Tiền bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ.
• Các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm.
• Bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào thuế TNCN).
• Doanh thu khác, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

• Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được quy định chi tiết tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, tùy theo ngành nghề kinh doanh.
• Nếu hộ kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề, phải khai và tính thuế theo tỷ lệ của từng ngành. Nếu không xác định được doanh thu từng ngành, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu theo quy định.

Công thức tính thuế

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ minh họa

Một hộ kinh doanh bán đồ ăn vặt có doanh thu 500 triệu đồng/năm, áp dụng phương pháp kê khai:

• Tỷ lệ thuế GTGT: 1% (theo Phụ lục I).
• Tỷ lệ thuế TNCN: 0.5% (theo Phụ lục I).
• Thuế GTGT = 500 triệu × 1% = 5 triệu đồng.
• Thuế TNCN = 500 triệu × 0.5% = 2.5 triệu đồng.
• Tổng thuế phải nộp = 5 triệu + 2.5 triệu = 7.5 triệu đồng.

Quản lý hóa đơn và thuế dễ dàng hơn bao giờ hết! Đăng ký dùng thử EasyInvoice ngay hôm nay để tối ưu quy trình kinh doanh của bạn

3. Hướng dẫn khai, nộp thuế đối với hộ kê khai

3.1. Khai thuế

– Hộ kê khai bao gồm: HKD quy mô lớn; và HKD chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Tiêu chí để xác định HKD quy mô lớn là doanh thu hoặc lao động sử dụng, cụ thể: trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên; trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.

– Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kê khai trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kể toán.

– Hộ kê khai thực hiện chế độ kế toán theo hướng dẫn tại Thông tư số 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính.

– Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng hoặc quý theo quy định.

3.2. Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai bao gồm:

a) Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC,

b) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK- HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

3.3. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai là CCT quản lý trực tiếp nơi hộ kê khai hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3.4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

a) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kể quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

3.5. Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

3.6. Hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh

Trường hợp hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh thì thông báo cho CQT quản lý trực tiếp chậm nhất là 01 ngày làm việc trước khi tạm ngừng kinh doanh và không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn quý nếu khai thuế theo quý.

Xem thêm: Đăng Ký Hộ Kinh Doanh 2025: Cần Lưu Ý Gì Để Tránh Sai Sót?

4. Tổng hợp mẫu chứng từ kế toán dành cho hộ kinh doanh năm 2025

Hộ kinh doanh cần sử dụng các chứng từ kế toán để quản lý doanh thu, chi phí và nộp thuế đúng quy định. Nếu bạn đã nắm được thông tin hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không thì có thể xem một số chứng từ cần thiết dưới đây.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Hướng Dẫn Khai Và Nộp Thuế Hộ Kinh Doanh“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Xem ngay báo giá hóa đơn điện tử EasyInvoice ngay để khám phá giải pháp hóa đơn điện tử tiện lợi, tích hợp tạo hóa đơn từ máy tính tiền cùng nhiều ưu đãi hấp dẫn

==========

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Điện thoại: 0869 425 631

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn