Mức đóng thuế TNCN 2026 như thế nào?Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập của người lao động và cá nhân kinh doanh. Việc nắm bắt các mức thuế và cách tính sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quyền lợi và nghĩa vụ của mình. Tham khảo bài viết tại EasyInvoice dưới đây để có thêm thông tin bạn nhé. 

1. Tổng quan về thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân, nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và điều tiết chênh lệch thu nhập. Ở Việt Nam, thuế TNCN áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ lương, thưởng, kinh doanh hoặc các nguồn khác trong và ngoài lãnh thổ, cũng như cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.​

Đối tượng nộp thuế là các cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tính thuế theo phương pháp lũy tiến từng phần sau khi trừ giảm trừ gia cảnh. Đối với cá nhân không ký hợp đồng hoặc dưới 3 tháng bị khấu trừ 10% trên thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, trừ khi làm cam kết miễn khấu trừ nếu tổng thu nhập chưa đạt ngưỡng. Công thức tính thuế TNCN như sau: 

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Miễn thuế. 

Trong đó: 

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Giảm trừ; Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất lũy tiến (5% đến 35%). 
• Biểu thuế suất áp dụng theo bậc: 5% cho thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng, tăng dần đến 35% cho trên 100 triệu đồng.​

Mức giảm trừ hiện hành là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (con cái, cha mẹ không lao động…), điều chỉnh theo CPI nếu biến động trên 20%.​

Xem ngay: Người lao động được miễn thuế TNCN với tiền làm thêm giờ và ban đêm

2. Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2026

Thuế thu nhập cá nhân 2026 sẽ được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần mới với 5 bậc, thay vì 7 bậc như trước, cùng mức giảm trừ gia cảnh tăng đáng kể. Những thay đổi này từ Luật Thuế TNCN (sửa đổi), hiệu lực chủ yếu từ kỳ tính thuế năm 2026, giúp nâng ngưỡng chịu thuế và giảm gánh nặng cho người thu nhập trung bình.​ Biểu thuế áp dụng từ 1/1/2026 cho khấu trừ tạm tính và quyết toán năm 2026 như sau: 

Xem ngay: Quy Định Áp Dụng Chứng Từ Khấu Trừ Thuế TNCN Điện Tử Theo Nghị Định 70/2025 Từ 01/06/2025

3. Mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân 2026

Mức giảm trừ gia cảnh cho thuế thu nhập cá nhân năm 2026 được điều chỉnh tăng đáng kể theo Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Thay đổi này nhằm phản ánh biến động giá cả và thu nhập thực tế, giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động.​

Cụ thể, mức giảm trừ tăng hơn 40% so với hiện hành: 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân (186 triệu đồng/năm) và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Ví dụ, cá nhân không phụ thuộc chỉ nộp thuế nếu thu nhập trên 17,285 triệu đồng/tháng; có 1 phụ thuộc thì trên 23,7 triệu đồng/tháng. Mức này điều chỉnh theo CPI nếu biến động lớn.​

4. Cách tính thuế TNCN năm 2026

Thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần sau khi trừ các khoản giảm trừ, với biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh mới cao hơn. Quy trình tính thuế áp dụng cho cá nhân cư trú từ tiền lương, tiền công, bắt đầu từ kỳ tính thuế 2026 với các bước như sau:

• Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ lương thưởng – Các khoản miễn thuế (BHXH 8%, BHYT 1.5%, BHTN 1%, quỹ hưu trí tự nguyện thấp hơn hoặc bằng tháng lương trung bình).​
• Bước 2: Tính thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu đồng/tháng bản thân + 6,2 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc).​
• Bước 3: Áp dụng biểu thuế lũy tiến: Tra bậc tương ứng để tính thuế từng phần (5% đến 35%).​

Bảng biểu thuế lũy tiến 2026 như sau:

Xem ngay: Hướng Dẫn Quyết Toán Thuế TNCN Online

5. Thời điểm khấu trừ và quyết toán thuế TNCN năm 2026

Thời điểm khấu trừ và quyết toán thuế thu nhập cá nhân tuân thủ quy định mới từ Luật Thuế TNCN sửa đổi, với khấu trừ tạm tính hàng tháng/quý bắt đầu từ 1/1/2026 và quyết toán vào đầu năm 2027. Việc khấu trừ dựa trên biểu thuế lũy tiến mới và mức giảm trừ gia cảnh tại hai thời điểm sau: 

• Hàng tháng/quý: Doanh nghiệp khấu trừ thuế tạm tính theo thu nhập thực trả (sau trừ bảo hiểm, giảm trừ), nộp cho cơ quan thuế trước ngày 20 tháng sau hoặc cuối tháng đầu quý sau.​
• Trường hợp đặc biệt: Khấu trừ 10% ngay trên thu nhập từ 2 triệu đồng/lần cho hợp đồng dưới 3 tháng; cá nhân không cư trú khấu trừ 20% toàn phần.​

Cá nhân cư trú có thu nhập từ 2 nơi trở lên hoặc tổng thu nhập trên 100 triệu đồng/năm phải quyết toán trước 30/4/2027 cho năm 2026, qua ứng dụng eTax hoặc cơ quan thuế. Nếu khấu trừ đúng và đầy đủ giảm trừ, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay.

6. Những lưu ý quan trọng về mức đóng thuế TNCN 2026

Dưới đây là những lưu ý quan trọng về mức đóng thuế TNCN 2026 mà các cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần nắm được để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mình.

• Thu nhập tính thuế đã trừ bảo hiểm bắt buộc (10,5%), giảm trừ gia cảnh và các khoản miễn thuế như phụ cấp ăn trưa. Người nộp thuế cần đăng ký người phụ thuộc để hưởng giảm trừ đầy đủ.
• Biểu thuế rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, áp dụng từ 01/01/2026.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá mức giảm trừ sau khi trừ bảo hiểm và các khoản miễn thuế sẽ phải nộp TNCN. 

Xem ngay: Các Trường Hợp Được Ủy Quyền Quyết Toán Thuế TNCN

7. Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân 2026

Thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN không?

Có, thưởng Tết là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo luật hiện hành. Chỉ trừ một số trường hợp miễn thuế cụ thể như thưởng kèm danh hiệu thi đua do Nhà nước phong tặng.​

Làm thêm, freelancer có phải đóng thuế TNCN không?

Có, thu nhập từ làm thêm giờ và làm freelancer tại Việt Nam đều là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), trừ một số khoản miễn thuế cụ thể. Thu nhập từ làm thêm giờ được miễn thuế nếu được trả cao hơn mức lương giờ làm việc bình thường theo quy định pháp luật lao động. Các khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.​

Thu nhập từ freelancer (hợp đồng dịch vụ, kinh doanh cá nhân) phải nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán hoặc lũy tiến từng phần nếu vượt ngưỡng giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu đồng/tháng bản thân + 6,2 triệu/người phụ thuộc từ 2026). Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN.​

Một bộ hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ gồm những gì?

Bộ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc vào đối tượng (cá nhân tự quyết toán hoặc tổ chức chi trả), nhưng thường bao gồm các tờ khai chính theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.​

• Hồ sơ cá nhân tự quyết toán
  • Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
  • Phụ lục kê khai người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN).
  • Bản sao chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn, tạm nộp (phiếu khấu trừ, sao kê ngân hàng).​
• Hồ sơ tổ chức chi trả thu nhập
  • Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 05/QTT-TNCN).
  • Phụ lục bảng kê cá nhân tính thuế lũy tiến (mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN).
  • Phụ lục bảng kê cá nhân tính thuế suất toàn phần (mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN).​

Với những thay đổi từ năm 2026, người lao động sẽ hưởng lợi nhiều hơn nhờ ngưỡng chịu thuế cao và thuế suất giảm. Hãy đăng ký người phụ thuộc và theo dõi thu nhập để tối ưu nghĩa vụ thuế bạn nhé!

Dùng thử EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, giúp hộ kinh doanh kê khai thuế và quản lý hóa đơn dễ dàng, tránh sai sót.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Mức đóng thuế TNCN“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn