Hóa đơn điện tử ngày càng trở thành công cụ quan trọng trong quản lý thuế tại Việt Nam, giúp tăng tính minh bạch và hiệu quả. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp hay cá nhân kinh doanh nào cũng được cấp phép sử dụng hóa đơn điện tử một cách dễ dàng. Theo Thông tư 32/2025/TT-BTC, cơ quan thuế áp dụng các tiêu chí cụ thể để xác định người nộp thuế rủi ro về thuế cao trong quá trình đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Bài viết này Hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ phân tích chi tiết các tiêu chí này, đồng thời giải đáp một số câu hỏi liên quan đến giao dịch liên kết và ấn định thuế

1. 4 tiêu chí xác định người nộp thuế rủi ro về thuế cao

Dựa trên khoản 1 Điều 9 Thông tư 32/2025/TT-BTC, cơ quan thuế xác định người nộp thuế rủi ro cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử dựa trên 4 tiêu chí chính, cụ thể như sau:

1.1 Lịch sử gian lận hoặc mua bán hóa đơn

Người nộp thuế được xem là rủi ro cao nếu chủ sở hữu, người đại diện theo pháp luật, hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân từng bị cơ quan quản lý nhà nước kết luận có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn dựa trên dữ liệu của cơ quan thuế.

• Ví dụ: Một doanh nghiệp có giám đốc từng bị phát hiện sử dụng hóa đơn bất hợp pháp trong quá khứ sẽ bị liệt vào danh sách rủi ro cao.
• Tác động: Doanh nghiệp này sẽ phải chịu các biện pháp kiểm tra nghiêm ngặt hơn khi đăng ký hóa đơn điện tử.

1.2 Giao dịch đáng ngờ theo Luật Phòng, chống rửa tiền

Nếu chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp nằm trong danh sách có giao dịch đáng ngờ theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền, họ sẽ bị coi là rủi ro cao.

• Ví dụ: Các giao dịch tài chính bất thường, như chuyển khoản lớn không rõ nguồn gốc, có thể khiến doanh nghiệp bị liệt vào nhóm này.
• Tác động: Cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp giải trình chi tiết trước khi cấp phép sử dụng hóa đơn điện tử.

1.3 Địa chỉ đăng ký kinh doanh không rõ ràng

Người nộp thuế sẽ bị xem là rủi ro cao nếu:

• Địa chỉ trụ sở chính không có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính.
• Đặt trụ sở tại chung cư không được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh.
• Địa điểm kinh doanh nằm ngoài phạm vi tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính hoặc chi nhánh.
• Ví dụ: Một doanh nghiệp đăng ký trụ sở tại một căn hộ chung cư không được cấp phép kinh doanh sẽ bị xếp vào nhóm rủi ro.
• Tác động: Doanh nghiệp cần cung cấp thêm tài liệu chứng minh địa chỉ hợp lệ để được chấp thuận.

1.4 Vi phạm liên quan đến thuế hoặc hóa đơn

Người nộp thuế có người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu liên quan đến các doanh nghiệp ở trạng thái:

• Ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt mã số thuế.
• Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
• Có hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
• Ví dụ: Một cá nhân từng đại diện cho một công ty bị cơ quan thuế ghi nhận vi phạm về kê khai thuế sẽ khiến doanh nghiệp mới của họ bị xếp vào nhóm rủi ro.
• Tác động: Doanh nghiệp cần giải trình và khắc phục các vi phạm trước khi được cấp phép sử dụng hóa đơn điện tử.

Tìm hiểu thêm: Những Thay Đổi Về Hóa Đơn Điện Tử Theo Nghị Định 70/2025/NĐ-CP

2. Người nộp thuế rủi ro thấp có được đơn giản hóa trong xác định giá giao dịch liên kết?

Theo khoản 5 Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quy mô nhỏ và rủi ro về thuế thấp được hưởng cơ chế đơn giản hóa trong việc kê khai và xác định giá giao dịch liên kết. Cụ thể:

• Họ không cần thực hiện phân tích, so sánh với các giao dịch độc lập hoặc điều chỉnh giá giao dịch liên kết theo nguyên tắc không làm giảm thu nhập chịu thuế.
• Ví dụ: Một công ty nhỏ có giao dịch liên kết với công ty mẹ nhưng được đánh giá là rủi ro thấp có thể sử dụng biểu mẫu kê khai đơn giản hơn, tiết kiệm thời gian và chi phí.
• Lợi ích: Giảm gánh nặng hành chính, giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động kinh doanh.

3. Không tuân thủ nghĩa vụ kê khai giá giao dịch liên kết có bị ấn định thuế?

Theo khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế không tuân thủ quy định về nghĩa vụ kê khai, xác định giá giao dịch liên kết hoặc không cung cấp thông tin theo quy định sẽ bị ấn định thuế. Các trường hợp khác dẫn đến ấn định thuế bao gồm:

• Không khai thuế, khai thuế không đầy đủ, trung thực.
• Không xuất trình sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
• Mua bán hàng hóa không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường.
• Ví dụ: Một doanh nghiệp cố tình kê khai giá giao dịch liên kết thấp hơn giá thị trường để giảm nghĩa vụ thuế sẽ bị cơ quan thuế ấn định số thuế phải nộp.
• Hậu quả: Ngoài việc bị ấn định thuế, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính và kiểm tra chặt chẽ hơn trong tương lai.

Xem ngay: Quy Định Về Mức Phạt Đối Với Hộ Kinh Doanh Không Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Máy Tính Tiền Từ 01/06/2025

4. Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp

Để tránh bị xếp vào nhóm rủi ro cao và đảm bảo tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử, doanh nghiệp cần lưu ý những điểm sau:

• Tuân thủ quy định: Doanh nghiệp cần đảm bảo thông tin đăng ký thuế, địa chỉ kinh doanh, và hồ sơ hóa đơn rõ ràng, minh bạch để tránh bị xếp vào nhóm rủi ro cao.
• Giải trình kịp thời: Nếu nhận được thông báo từ cơ quan thuế về dấu hiệu rủi ro, doanh nghiệp cần cung cấp tài liệu giải trình đầy đủ và đúng hạn.
• Cập nhật pháp luật: Các quy định về hóa đơn điện tử và quản lý thuế thay đổi thường xuyên, doanh nghiệp cần theo dõi các văn bản pháp luật như Thông tư 32/2025/TT-BTC để tuân thủ đúng quy định.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “4 Tiêu Chí Xác Định Người Nộp Thuế Rủi Ro Cao Khi Đăng Ký Hóa Đơn Điện Tử“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Đăng ký dùng thử hóa đơn điện tử EasyInvoice ngay hôm nay để trải nghiệm giải pháp tiện lợi, tích hợp tạo hóa đơn từ máy tính tiền và nhận nhiều ưu đãi hấp dẫn!

==========

Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo thông tư 78/2021/TT-BTC. 
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Điện thoại: 0869 425 631

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: hoadondientues@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn