Bài viết sau của hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ giúp bạn cập nhật nhanh và đầy đủ để xuất miễn thuế TNCN với tiền làm thêm giờ và ban đêm. Nội dung bao gồm: quy định hiện hành, những điểm thay đổi quan trọng trong dự thảo Luật mới, đối tượng được hưởng lợi và hướng dẫn chi tiết để doanh nghiệp – người lao động áp dụng đúng, tránh sai sót khi kê khai thuế.

1. Quy định hiện hành về thuế TNCN với tiền làm thêm giờ và ban đêm

Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân như sau:

[…] 1.i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.[…]

Theo đó, tiền làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân nhưng không được miễn toàn bộ mà chỉ miễn thuế đối với phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định Bộ luật Lao động, cụ thể:

Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.

Lưu ý: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người lao động phải lập bảng kê ghi rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này phải được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

Xem thêm: Hướng Dẫn Quyết Toán Thuế TNCN Online 2025

2. Cập nhật mới nhất: Miễn 100% thuế TNCN tiền làm thêm giờ và ban đêm từ khi nào?

Ngày 27/11/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Công văn 18491/BTC-CST về việc tiếp thu và giải trình ý kiến của các Đại biểu Quốc hội liên quan đến dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi). Một trong những điểm đáng chú ý nhất là đề xuất miễn 100% thuế TNCN cho tiền làm thêm giờ và làm ban đêm.

Điều chỉnh trong dự thảo Luật về nhóm “thu nhập khác”

• Dự thảo đã bỏ quy định về “thu nhập khác do Chính phủ quy định” vì chưa xác định được cụ thể.
• Khi phát sinh khoản thu nhập mới cần tính thuế, Bộ Tài chính sẽ báo cáo Chính phủ trình Quốc hội bổ sung sau để đảm bảo đồng bộ và đúng thẩm quyền.

Chỉnh lý các quy định liên quan đến miễn thuế và thu nhập chịu thuế

Một số nội dung được điều chỉnh theo góp ý của Đại biểu Quốc hội:

• Làm rõ lại quy định về thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá.
• Chỉnh lý quy định tại khoản 8 Điều 4: tiền lương làm ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương cho ngày không nghỉ phép.

Miễn thuế toàn bộ tiền làm thêm giờ, làm ban đêm

Nhiều Đại biểu đề xuất miễn thuế cho khoản tiền làm thêm giờ/làm ban đêm nhằm:

• Khuyến khích người lao động.
• Giảm thủ tục kê khai.
• Tránh tạo gánh nặng thuế đối với nhóm lao động phổ thông.

Chính phủ đã tiếp thu và chỉnh lý theo hướng: Miễn thuế TNCN đối với toàn bộ phần tiền làm thêm giờ và làm ban đêm.

Điều này nghĩa là toàn bộ khoản thu nhập tăng thêm do:

• Làm việc ngoài giờ,
• Làm ca đêm,
• Làm vào thời gian được trả lương cao hơn theo Bộ luật Lao động,

→ đều sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Xem thêm: Phụ Cấp Độc Hại Có Tính Thuế TNCN

3. Ai được hưởng lợi từ chính sách miễn thuế mới này?

Nếu chính sách theo hướng dự thảo được thông qua, các nhóm sau sẽ được hưởng lợi trực tiếp:

• Người lao động làm ca đêm và làm thêm giờ — đặc biệt lao động phổ thông, công nhân, lao động trong ngành sản xuất, vận tải, bán lẻ… vì toàn bộ khoản tiền trả thêm (không chỉ phần chênh lệch) sẽ được miễn TNCN, làm tăng thu nhập thực nhận.
• Người có nhiều giờ làm thêm trong tháng/năm — tổng thu nhập chịu thuế sẽ giảm, có thể rút người lao động khỏi các bậc chịu thuế cao hơn.
• Doanh nghiệp (gián tiếp) — tuy doanh nghiệp vẫn phải chi trả phần phụ trội theo luật lao động, nhưng việc miễn thuế cho người lao động có thể giúp duy trì động lực tăng ca, giảm áp lực về phúc lợi; đồng thời giảm khối lượng kê khai tính thuế trên các phần phụ cấp nếu có hướng dẫn thống nhất. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý thủ tục và chứng từ để chứng minh khoản miễn.

4. Hướng dẫn người lao động và doanh nghiệp thực hiện

Dưới đây là checklist thực tế — kèm các bước cụ thể để người lao động và doanh nghiệp chuẩn bị trước/đáp ứng khi quy định mới có hiệu lực.

Đối với doanh nghiệp (phòng nhân sự / kế toán / thuế)

• Theo dõi văn bản chính thức: ngay khi Luật / Nghị định / Thông tư hướng dẫn ban hành — cập nhật và triển khai theo ngày có hiệu lực. (Theo dõi công bố của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế).
• Cập nhật phần mềm chấm công, bảng lương: phân biệt rõ lương giờ bình thường, lương làm thêm, lương ban đêm; ghi nhận chi tiết số giờ, công thức trả lương để làm căn cứ miễn/khấu trừ.
• Xây dựng chứng từ, sổ sách chứng minh: lưu giữ chấm công, bảng thanh toán lương, hợp đồng/thoả thuận làm thêm, các quyết định phân ca… để xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Chỉnh mẫu báo cáo thuế / tờ khai thuế TNCN: phối hợp với phần mềm kế toán/nhà cung cấp phần mềm để đảm bảo khi miễn thì phần thu nhập được loại ra khỏi căn cứ tính thuế theo đúng quy định.
• Tư vấn, thông báo tới người lao động: giải thích rõ phần nào được miễn (theo văn bản), cách tính lương thực nhận sau khi miễn thuế (so sánh trước — sau).
• Kiểm tra ảnh hưởng tới bảo hiểm / lương đóng BHXH: lưu ý rằng miễn thuế TNCN không đồng nghĩa với thay đổi quy định đóng BHXH/BHYT/BHTN — phải kiểm tra quy định về căn cứ đóng bảo hiểm nếu có thay đổi. (Tham khảo quy định BHXH hiện hành trước khi điều chỉnh).

Đối với người lao động

• Yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bảng lương chi tiết (phân tách tiền lương thường, tiền làm thêm giờ, phụ cấp ban đêm) để hiểu phần nào được miễn thuế (khi luật có hiệu lực).
• Giữ chứng từ liên quan (bản chấm công, email phân ca, hợp đồng) để có căn cứ khi cần đối chiếu, nhất là trong trường hợp có sai sót khi tính thuế/nhận lương.
• Kiểm tra mã số thuế cá nhân: nếu người lao động tự quyết toán, cần đảm bảo thông tin mã số thuế, chứng minh thu nhập đã tính đúng khi kê khai quyết toán.
• Tìm hiểu tác động lâu dài: miễn TNCN làm tăng thu nhập thực nhận nhưng nếu có thay đổi về ngưỡng, biểu thuế, giảm trừ gia cảnh, cần xem xét tổng thể khi quyết toán cuối năm. 

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “người lao động được miễn thuế TNCN với tiền làm thêm giờ và ban đêm“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Dùng thử EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, giúp hộ kinh doanh kê khai thuế và quản lý hóa đơn dễ dàng, tránh sai sót.

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn