Hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ được tính thuế dựa theo 3 nhóm doanh thu hàng năm, bỏ hoàn toàn thuế khoán từ 2026. Đối với những hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN. Xem chi tiết hơn về cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ qua bài viết tại hóa đơn điện tử EasyInvoice dưới đây.

1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là gì?

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ (hộ kinh doanh cá thể) là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên trong hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm vô hạn bằng toàn bộ tài sản cá nhân đối với hoạt động kinh doanh. Loại hình này sở hữu các đặc điểm nổi bật như:

• Quy mô nhỏ, thường sử dụng dưới 10 lao động.
• Chỉ đăng ký tại một địa điểm cố định (theo khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP).
• Không yêu cầu vốn pháp định, thủ tục đăng ký đơn giản.
• Phù hợp với các hoạt động bán lẻ, dịch vụ ăn uống, sản xuất thủ công nhỏ.
• Chủ hộ tự quyết định mọi hoạt động, không cần cấu trúc pháp nhân phức tạp như công ty.

Một số hoạt động bán rong, quà vặt không có địa điểm cố định có thể không cần đăng ký kinh doanh (trừ ngành nghề kinh doanh có điều kiện). Chủ hộ phải nộp các loại thuế chính như thuế môn bài, GTGT, TNCN và có thể sử dụng hóa đơn điện tử tùy theo quy mô.

2. Quy định về cách tính thuế hộ kinh doanh 2026

Từ năm 2026, hộ kinh doanh chỉ nộp 2 loại thuế chính: thuế GTGT và thuế TNCN. Phương pháp khoán thuế được bỏ dần, thay bằng tính thuế minh bạch dựa trên doanh thu thực tế và hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm dựa trên doanh thu hàng năm:

Xem thêm: Hướng dẫn cách nộp thuế hộ kinh doanh qua eTax Mobile

3. Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026

Từ năm 2026, hộ kinh doanh tính thuế theo 3 nhóm dựa trên doanh thu hàng năm, bỏ hoàn toàn thuế khoán theo Nghị quyết 198/2025/QH15, chỉ nộp thuế GTGT và TNCN với ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm. Phương pháp kê khai tự tính, tự nộp, ưu tiên minh bạch hóa qua hóa đơn điện tử và sổ sách chi phí.​

Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng

Đối với doanh thu dưới 500 triệu đồng, hộ kinh doanh sẽ được: 

• Miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN.
• Chỉ cần kê khai thông tin định kỳ 2 lần/năm (đầu năm và giữa/cuối năm).
• Không bắt buộc sổ sách kế toán phức tạp, nhưng nên ghi chép doanh thu cơ bản để theo dõi.

Nhóm 2: Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm

Đối với nhóm 2, hộ kinh doanh sẽ được tự chọn một trong hai phương pháp:

Theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 500 triệu

• Thuế GTGT: 1 – 3% tùy ngành nghề.
• Thuế TNCN: tỷ lệ tương ứng (thường 2 – 5%).
• Kê khai theo quý (4 lần/năm).
• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nếu doanh thu > 1 tỷ đồng (đặc biệt với bán lẻ, dịch vụ).

Theo thu nhập thực tế

• Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý – Giảm trừ gia cảnh.
• Áp thuế TNCN khoảng 15 – 17%.

Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Với nhóm 3, doanh thu trên 3 tỷ đồng sẽ bắt buộc khấu trừ thuế GTGT (thuế đầu ra trừ thuế đầu vào): Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) x thuế suất:

• 17% nếu thu nhập tính thuế dưới 50 tỷ đồng.
• 20% nếu trên 50 tỷ đồng.

Kê khai theo quý (nếu dưới 50 tỷ) hoặc theo tháng (nếu trên 50 tỷ). Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh.

Xem ngay: Những điều cần biết về chi phí hợp lý cho hộ kinh doanh

4. Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2026 giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc

Ở thời điểm hiện tại, biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc, giúp giảm gánh nặng cho người có thu nhập trung bình và thấp. Mức giảm trừ gia cảnh cũng tăng: 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

Biểu thuế này áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú và cũng ảnh hưởng đến cách tính thuế TNCN của hộ kinh doanh khi chọn phương pháp thu nhập thực tế.

5. Những sai lầm thường gặp khi tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Nhiều hộ kinh doanh vẫn gặp rủi ro truy thu và phạt nặng do các lỗi sau:

• Ước chừng doanh thu dưới 500 triệu mà không theo dõi cộng dồn chính xác, mất quyền miễn thuế khi tổng vượt ngưỡng.
• Xuất hóa đơn lẻ theo yêu cầu khách nhưng không kiểm soát tổng doanh thu trên hệ thống thuế, nên số liệu thực tế cao hơn “ước lượng”.
• Không lưu trữ đầy đủ chứng từ chi phí, không chứng minh được chi phí hợp lý, tăng thu nhập tính thuế.
• Kê khai sai chỉ tiêu hoặc chậm nộp, bị phạt hành chính dù không thiếu tiền thuế.
• Sử dụng sai hóa đơn điện tử hoặc để lệch dữ liệu giữa hóa đơn, vận chuyển, ngân hàng, dễ bị cơ quan thuế rà soát dữ liệu liên thông.
• Chủ quan về thời hiệu truy thu (thường 5 năm, nhưng có thể kéo dài hơn nếu có dấu hiệu vi phạm).

Xem ngay: Thời hạn đăng ký khai thuế hộ kinh doanh lần đầu

6. Cách quản lý doanh thu & thuế hộ kinh doanh hiệu quả

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể tham khảo cách quản lý doanh thu và thuế hộ kinh doanh cho hiệu quả dưới đây:

• Ghi chép doanh thu hàng ngày vào sổ tay hoặc app đơn giản (Excel, Google Sheets), cộng dồn theo tháng/quý để dự báo ngưỡng 500 triệu, 3 tỷ đồng.
• Kết nối dữ liệu từ POS, máy bán hàng, tài khoản ngân hàng với hóa đơn điện tử để số liệu khớp nhau, tránh lệch lạc.
• Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc (nếu vượt 1 tỷ/năm hoặc ngành yêu cầu), tự động gửi dữ liệu cho cơ quan thuế, giúp kê khai nhanh chóng.
• Xuất hóa đơn đúng lúc, lưu trữ điện tử chứng từ đầu vào (chi phí) để khấu trừ hoặc chứng minh lợi nhuận thực tế.
• Phân loại chi phí hợp lý (thuê mặt bằng, nguyên liệu, lương lao động dưới 10 người), lưu biên lai/hóa đơn để trừ vào doanh thu khi tính TNCN theo biểu lũy tiến 5 bậc.
• Ưu tiên phương pháp thu nhập thực tế nếu chi phí cao, giảm thuế so với tỷ lệ % doanh thu; kiểm tra giảm trừ gia cảnh (15,5tr/tháng bản thân + 6,2tr/người phụ thuộc).
• Mở tài khoản ngân hàng riêng cho kinh doanh, nộp thuế online để theo dõi dòng tiền rõ ràng.
• Áp dụng phần mềm kế toán miễn phí như EasyInvoice cho hộ nhỏ để tự động tính thuế, cảnh báo ngưỡng.​
• Kiểm tra lại toàn bộ sổ sách hàng quý, tham khảo chi cục thuế địa phương để tránh sai lầm phổ biến như ước lượng doanh thu sai.

Việc chuyển đổi sang kê khai minh bạch từ 2026 giúp hộ kinh doanh nhỏ lẻ hoạt động chuyên nghiệp hơn. Hãy theo dõi doanh thu chặt chẽ và sử dụng công cụ hỗ trợ như hóa đơn điện tử EasyInvoice để tránh rủi ro và tối ưu thuế bạn nhé. 

Dùng thử EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, giúp kê khai thuế và quản lý hóa đơn dễ dàng, chính xác hơn.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 3369 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn