Hiện nay, việc nắm vững các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp là một trong những điều kiện tiên quyết. Khi mà mỗi loại thuế này đều có quy định cụ thể ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh. Bài viết được phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice cung cấp sẽ hướng dẫn chi tiết về các loại thuế này, giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa quản lý tài chính.

1. Cơ sở pháp lý

Cơ sở pháp lý của các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp bao gồm:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14;
• Nghị định 139/2016/NĐ-CP;
• Thông tư 92/2015/TT-BTC;
• Nghị định 22/2020/NĐ-CP;
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP;
• Luật Thuế giá trị gia tăng;
• Thông tư 40/2021/TT-BTC;
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp

Theo Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn, hộ kinh doanh phải nộp ba loại thuế và phí chính: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). 

Thuế môn bài

Đối tượng nộp: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế môn bài. Đây là loại thuế bắt buộc, áp dụng hàng năm bất kể kết quả kinh doanh (lãi hay lỗ). Trường hợp miễn thuế môn bài (theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 65/2020/TT-BTC):

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống/năm.
• Hộ kinh doanh hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định (ví dụ: bán hàng rong, kinh doanh lưu động).
• Hộ kinh doanh sản xuất muối hoặc hoạt động nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản, và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động được miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (theo Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa).
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng được miễn trong thời gian đơn vị chính được miễn.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Đối tượng nộp: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán.

Miễn thuế GTGT: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống/năm không phải nộp thuế GTGT. Đối với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, ngưỡng doanh thu này được tính cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.

Tỷ lệ thuế GTGT: Tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh, ví dụ:

• Bán buôn, bán lẻ: 1% trên doanh thu.
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5% trên doanh thu.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3% trên doanh thu.

Trách nhiệm khai thuế: Hộ kinh doanh phải khai thuế GTGT chính xác, trung thực, và nộp hồ sơ đúng hạn theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối tượng nộp: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán.

Miễn thuế TNCN: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống/năm không phải nộp thuế TNCN.

Tỷ lệ thuế TNCN: Tùy thuộc vào ngành nghề, ví dụ:

• Bán buôn, bán lẻ: 0,5% trên doanh thu.
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% trên doanh thu.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5% trên doanh thu.

Trách nhiệm khai thuế: Hộ kinh doanh phải đảm bảo hồ sơ thuế TNCN được khai đầy đủ, chính xác, và nộp đúng hạn, chịu trách nhiệm pháp lý về tính trung thực của hồ sơ (theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14).

Xem ngay: Đăng Ký Hộ Kinh Doanh 2025: Cần Lưu Ý Gì Để Tránh Sai Sót?

3. Cách tính thuế hộ kinh doanh

Mức thuế môn bài được xác định dựa trên doanh thu của hộ kinh doanh trong năm trước liền kề. Mức thuế môn bài cụ thể:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
• Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán, tức là tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN áp dụng tùy theo ngành nghề kinh doanh (ví dụ: bán buôn bán lẻ thường 1% GTGT, 0,5% TNCN). Công thức tính:

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu bán hàng, cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế

Đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice ngay hôm nay để sẵn sàng tuân thủ Nghị định 70/2025/NĐ-CP, giúp hộ kinh doanh dễ dàng quản lý hóa đơn, minh bạch doanh thu và tránh rủi ro bị phạt.

4. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh qua mạng

Hộ kinh doanh tham gia thương mại điện tử hoặc kinh doanh trên nền tảng số có thể kê khai các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp qua Cổng TMĐT HKD (https://canhantmdt.gdt.gov.vn). Quy trình gồm hai bước chính:

Bước 1: Đăng nhập. 

Truy cập Cổng TMĐT HKD và đăng nhập bằng tài khoản VneID mức độ 2 do Bộ Công an cấp. Nếu chưa có tài khoản VneID mức độ 2, hộ kinh doanh cần đăng ký theo hướng dẫn của Bộ Công an để được cấp tài khoản định danh điện tử.

Bước 2: Kê khai thuế

Truy cập chức năng Khai thuế/Khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và chọn hình thức kê khai:

• Kê khai theo tháng: Phù hợp với hộ kinh doanh có hoạt động thương mại điện tử thường xuyên.
• Kê khai theo lần phát sinh: Dành cho hoạt động không thường xuyên, chọn loại tờ khai (chính thức hoặc bổ sung).

Kê khai tờ khai 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC) bằng cách nhập thông tin về ngành nghề kinh doanh, doanh thu tính thuế GTGT, TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB, nếu có), thuế tài nguyên, và thuế/phí bảo vệ môi trường (BVMT). Hệ thống sẽ tự động tính số thuế hộ kinh doanh phải nộp dựa trên doanh thu từ hoạt động thương mại điện tử hoặc nền tảng số.

Bước 3: Xác thực và nộp hồ sơ

Cổng TMĐT HKD gửi mã OTP đến số điện thoại đã đăng ký để bạn hoàn thiện việc gửi hồ sơ. Kết quả kê khai được hiển thị ngay trên màn hình, giúp hộ kinh doanh kiểm tra và lưu trữ thông tin dễ dàng.

Tìm hiểu thêm: Tổng Hợp Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền Mới Nhất 2025

5. Câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh

Nếu đã nắm bắt được các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp, bạn cũng có thể tham khảo thêm một số câu hỏi thường gặp về dạng thuế này dưới đây. 

Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT có phải nộp thuế không?

Theo Luật số 56/2024/QH15 (có hiệu lực từ 01/04/2025) có quy định bắt đầu từ ngày 01/04/2025, các sàn thương mại điện tử sẽ phải thực hiện việc khấu trừ, nộp thuế thay, đồng thời kê khai số thuế đã khấu trừ cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (chỉ trừ những trường hợp được miễn).

Hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài khi nào?

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 65/2020/TT-BTC, hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong các trường hợp:

• Doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống/năm.
• Hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
• Sản xuất muối hoặc nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản.
• Năm đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn trong thời gian đơn vị chính được miễn.

Lưu ý: Nếu chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh được thành lập trước ngày 25/02/2020, phải nộp thuế môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Hộ kinh doanh bị lỗ có phải nộp thuế không?

Hộ kinh doanh bị lỗ vẫn phải nộp thuế môn bài dựa trên mức doanh thu hoặc vốn đăng ký, vì đây là thuế cố định không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh. Tuy nhiên đối với hai loại thuế GTGT và TNCN, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì hộ kinh doanh sẽ không phải nộp 2 loại thuế này. Trong trường hợp bị lỗ và không phát sinh doanh thu, hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế môn bài (trừ trường hợp được miễn).

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Phải Nộp“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Xem ngay báo giá hóa đơn điện tử EasyInvoice ngay để khám phá giải pháp hóa đơn điện tử tiện lợi, tích hợp tạo hóa đơn từ máy tính tiền cùng nhiều ưu đãi hấp dẫn

==========

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Điện thoại: 0869 425 631

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn