Việc kê khai thuế đúng hạn là nghĩa vụ bắt buộc của hộ kinh doanh, giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh phát sinh chi phí không đáng có. Tuy nhiên, thực tế nhiều cá nhân kinh doanh vẫn chưa nắm rõ thời hạn nộp hồ sơ, dẫn đến bị xử phạt hành chính. Bài viết này của hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh, đối tượng phải kê khai, thời hạn thực hiện theo tháng/quý và cách khắc phục rủi ro khi lỡ kê khai trễ.

1. Hộ kinh doanh thuộc diện nào phải kê khai thuế?

Theo quy định pháp luật hiện hành tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

“1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”

Theo quy định này, khi hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng, thì hộ kinh doanh đó thuộc trường hợp kê khai thuế hộ kinh doanh và phải nộp thuế. 

Đối với những hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai, sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) và sổ sách kế toán.

Tất cả HKD (kể cả dưới 100 triệu VNĐ/năm): Vẫn phải kê khai (nộp Mẫu 01/CNKD) để Cơ quan Thuế quản lý dữ liệu, dù được miễn thuế GTGT và TNCN.

Sáng ngày 10/12/2025, Quốc hội Việt Nam đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) cùng với một số nội dung sửa đổi trong Luật Quản lý thuế. Luật mới này tập trung vào việc đơn giản hóa thủ tục, tăng tính công bằng và phù hợp với thực tiễn kinh doanh hiện nay. Theo đó, ngưỡng doanh thu được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm cho hộ và cá nhân kinh doanh.

Như vậy, từ năm 2026, việc thực hiện kê khai thuế áp dụng với tất cả hộ kinh doanh. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 500 triệu đồng mới phải nộp thuế.

Xem chi tiết: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế hoàn toàn

2. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế theo tháng và quý

Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế tại Cổng thông tin Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia (dichvucong.gov.vn), hoặc tại cơ quan Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo tháng hạn cuối là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo quý với hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

3. Mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh sẽ bị xử phạt tùy theo số ngày vi phạm và tình tiết cụ thể (như có hay không phát sinh số thuế phải nộp). Mức xử phạt được chia thành nhiều khung để phản ánh mức độ nghiêm trọng của hành vi.

3.1. Trường hợp bị cảnh cáo

Đây là mức xử lý nhẹ nhất, áp dụng khi hộ kinh doanh nộp hồ sơ kê khai trễ từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ (chẳng hạn vi phạm lần đầu, gặp sự cố khách quan, hoặc có văn bản chứng minh lý do chính đáng).

Hình thức cảnh cáo không kèm theo phạt tiền, nhưng hộ kinh doanh vẫn phải nhanh chóng hoàn tất việc kê khai để tránh tái phạm. Cơ quan thuế xem đây như một lời nhắc nhở, không ghi nhận tiền phạt.

3.2. Mức phạt tiền theo số ngày chậm nộp

Trong trường hợp vi phạm vượt quá mức cảnh cáo, hộ kinh doanh sẽ bị phạt tiền theo thời gian chậm nộp. Các mức phạt phổ biến được quy định như sau:

Lưu ý: Mức phạt thực tế sẽ được xác định theo mức trung bình của khung phạt, và có thể tăng hoặc giảm tùy tình tiết cụ thể (như tái phạm, che giấu vi phạm hoặc chủ động khắc phục hậu quả).

3.3. Mức phạt cao nhất khi chậm kê khai trên 90 ngày

Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ trên 90 ngày và phát sinh số thuế phải nộp, hộ kinh doanh có thể bị phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng. 

Xem ngay: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

4. Phân biệt chậm kê khai thuế và chậm đăng ký thuế

Nhiều hộ kinh doanh thường hay nhầm lẫn giữa hai khái niệm này, dẫn đến khó khăn trong việc xác định hành vi vi phạm. Việc hiểu rõ sự khác biệt sẽ giúp bạn nắm đúng bản chất, tuân thủ quy định thuế và hạn chế rủi ro bị xử phạt.

4.1 Chậm đăng ký thuế 

Chậm đăng ký thuế là hộ kinh doanh không thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế khi bắt đầu hoạt động.

Theo Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian đăng ký là 10 ngày làm việc tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt dao động từ cảnh cáo đến 6.000.000 – 10.000.000 VNĐ tùy vào số ngày chậm trễ. 

4.2 Chậm kê khai thuế

Chậm khai thuế là việc hộ kinh doanh đã có mã số thuế nhưng không nộp tờ khai thuế định kỳ (tháng/quý) đúng hạn. 

Thời hạn thực hiện theo chu kỳ kê khai thuế tháng/quý theo quy định trước đó.

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt dao động từ cảnh cáo đến 15.000.000 – 25.000.000 VNĐ. 

Tóm lại, chậm đăng ký thuế là vi phạm về thủ tục khởi đầu, còn chậm kê khai thuế là vi phạm nghĩa vụ thực hiện định kỳ sau khi hộ kinh doanh đã đi vào hoạt động. Mặc dù đều bị xử lý, nhưng cách áp dụng và mức phạt đối với hai hành vi này hoàn toàn không giống nhau.

Xem ngay: 6 lỗi thường gặp khi hộ kinh doanh mới chuyển sang kê khai thuế

5. Cách khắc phục và hạn chế rủi ro khi kê khai trễ.

Khi xảy ra tình trạng chậm kê khai, hộ kinh doanh nên xử lý kịp thời và đúng quy trình để hạn chế rủi ro về tài chính.

Thực hiện kê khai bổ sung và nộp tiền chậm nộp

• Bước 1: Xác định lại nghĩa vụ: Xác định rõ loại tờ khai đã bị chậm nộp, ví dụ như tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN
• Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ: Lập lại tờ khai bổ sung, rà soát lại số liệu doanh thu, chi phí để đảm bảo tính chính xác.
• Bước 3: Nộp tờ khai và tiền chậm nộp: Nộp hồ sơ bổ sung qua hệ thống thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. Đồng thời, tính và nộp tiền chậm nộp. Theo Luật Quản lý thuế, tiền chậm nộp được tính bằng 0.03% trên số tiền thuế chậm nộp mỗi ngày.

Biện pháp khắc phục hậu quả: Ngoài nộp tiền phạt vi phạm hành chính, các chủ hộ bắt buộc phải nộp đủ số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

Dùng thử EasyInvoice – phần mềm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, giúp hộ kinh doanh kê khai thuế và quản lý hóa đơn dễ dàng, tránh sai sót.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn