Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là vấn đề được người lao động, kế toán và doanh nghiệp đặc biệt quan tâm. Trong năm 2025, dự thảo Luật Thuế TNCN mới đã được đưa ra với nhiều điểm thay đổi quan trọng. Bài viết dưới đây của hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ cung cấp cái nhìn chi tiết về biểu thuế lũy tiến từng phần theo dự thảo mới nhất 2025, đồng thời so sánh với quy định hiện hành để người nộp thuế nắm rõ nghĩa vụ của mình.

1. Biểu thuế lũy tiến từng phần hiện hành

Hiện nay, thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công đang được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế, cụ thể như sau: 

Tìm hiểu thêm: Mức Thuế Hộ Kinh Doanh 2025

2. Biểu thuế lũy tiến từng phần theo dự thảo Luật Thuế TNCN 2025

Theo Điều 10 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế có đề xuất 2 phương án chỉnh sửa biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Phương án 1: Giữ nguyên các mức thuế suất 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, áp dụng cho các mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng là: đến 10 triệu, trên 10-30 triệu, trên 30-50 triệu, trên 50-80 triệu và trên 80 triệu đồng.

Phương án 2: Giữ nguyên các mức thuế suất nhưng giãn rộng hơn nữa khoảng cách thu nhập. Cụ thể: đến 10 triệu, trên 10-30 triệu, trên 30-60 triệu, trên 60-100 triệu và trên 100 triệu đồng.

Đây là một trong những thay đổi lớn nhất và có tác động sâu rộng nhất trong dự thảo lần này là việc cải cách biểu thuế lũy tiến từng phần. Thay vì 7 bậc như hiện nay, cơ quan soạn thảo đề xuất hai phương án và đều rút gọn xuống còn 5 bậc.

Trên đây là toàn bộ điểm mới về biểu thuế lũy tiến từng phần 2025 theo quy định hiện hành và theo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế.

Xem thêm: Cập Nhật Điều Kiện Áp Dụng Thuế GTGT 0% Mới Nhất Năm 2025

3. So sánh biểu thuế mới và cũ

Căn cứ  theo khoản 2 Điều 22 Luật Thuế TNCN quy định Biểu thuế lũy tiến từng phần hiện nay áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công với 7 bậc thuế: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và 35%.

Dưới đây là bảng so sánh biểu thuế hiện tại và biểu thuế đề xuất theo phương án 2: 

Việc điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân từ 7 bậc xuống còn 5 bậc giúp đơn giản hóa cách tính thuế, tạo sự rõ ràng, dễ áp dụng cho người nộp thuế và hỗ trợ cơ quan quản lý trong quá trình thực hiện.

Xem thêm: Điểm Mới Nghị định 117/2025: Hướng Dẫn Quản Lý Thuế Thương Mại Điện Tử

4. Thu nhập từ tiền lương, tiền công nào phải chịu thuế TNCN?

Theo khoản 2 Điều 8 Thông tư 113/2013/TT-BTC quy định xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công năm 2024 như sau: 

– Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 113/2013/TT-BTC.

– Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế.

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.

Như vậy, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

Xem thêm: Tổng Hợp Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền Mới Nhất 2025

5. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân hiện nay

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Các cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.

• Các cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam.

Cá nhân cư trú được xác định khi đáp ứng ít nhất một trong các điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam ít nhất 183 ngày trong một năm dương lịch, hoặc trong 12 tháng liên tiếp kể từ ngày đầu tiên nhập cảnh vào Việt Nam;

• Có chỗ ở ổn định tại Việt Nam, bao gồm nơi ở đăng ký thường trú hoặc nhà thuê theo hợp đồng dài hạn.

Cá nhân không cư trú là người không thỏa mãn các điều kiện được quy định tại khoản 2 Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần Theo Dự Thảo Mới Nhất 2025“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

————————–

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế 

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. 
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn